美国信托百年避税史

1937年6月1日，美国第32任总统富兰克林·德拉诺·罗斯福（Franklin Delano Roosevelt，简称罗斯福）向美国国会的一封信函中，写出了美国反避税历史上最著名的话之一：

Mr. Justice Holmes said “Taxes are what we pay for civilized society.” Too many individuals, however, want the civilization at a discount.

税收是我们为文明支付的代价。然而，太多人希望文明打折。

美国远在1937年已深受富人避税所害。在同一封信中，罗斯福惊叹富人的避税规模：

This report reveals efforts at avoidance and evasion of tax liability, so widespread and so amazing both in their boldness and their ingenuity, that further action without delay seems imperative.

这份报告（注：1936年所得税申报表初步研究报告）揭示富人避免和逃避纳税义务的努力是如此广泛，其大胆和独创性是如此的令人惊叹，以至于立即采取进一步行动似乎势在必行。

虽然当时罗斯福推出多种手段防止及惩罚避税，但从今天回望，这些努力都以失败告终。在美国富人各项避税工具中，有一种工具一直没变，这就是信托。我们在这一篇文章将介绍美国信托的百年避税历史，以及如何向今天演变。

这一篇文章主要参考ProPublica 在2021年12月15日发布的一篇文章 “The Great Inheritors: How Three Families Shielded Their Fortunes From Taxes for Generations”，有兴趣的粉丝请点击阅读原文。请注意，我们只是从内容上参考该文章，整篇文章的思路是原创的。