Sign in Subscribe
KC Global 揆创国际

International Tax ǀ Offshore Structure ǀ Hong Kong Residence ǀ CRS

阿美尼亚移民的税务吸引力
Paid-members only
投资移民

阿美尼亚移民的税务吸引力

阿米尼亚（Armenia）位于高加索地区，过去是前苏联的一部分，邻国包括阿塞拜疆、格鲁吉亚、土耳其及伊朗。这个国家在2022年10月推出了公民投资计划，即个人向该国“提供卓越的服务”就可以取得该国的护照。提供卓越的服务一共有11种方式，包括： * 向教育或科学领域开展活动而设立的该国基金会捐款15万美元 * 向该国民企投资15万美元并持有该投资10年 * 购买该国15万美元不短于7年的国债 * 购买该国15万以上的房地产并持有不少于10年 * 向该国政府批准的投资基金投资15万美元并持有不少于10年 * 成立一家价值100万美元的高新及IT企业，以及创办人的主要利益中心在该国 * 市场价值1亿美元的国外企业在该国成立分公司并在当地聘请最少500人 * 成立资产不少于8000万美元的风险投资基金 * 在高新及风险投资基金投资10万美元 * 在纽约、法兰克福及伦敦上市的高新及IT企业工作20年 * 在国际邮政行业工作5年并在该行业投资25万美元 考虑到阿美尼亚有机会加入欧盟，这个价格无疑对部分人来说非常吸引。我们看看这个国家身份的税务吸引力：
3 min read
吴亦凡偷逃税案件的历史性意义
Paid-members only
案例

吴亦凡偷逃税案件的历史性意义

2022年11月27日，北京市税务局第二稽查局对吴亦凡涉嫌偷逃税问题进行了查处。这次案件跟之前的演员或直播主播偷税案不一样的地方在于就是当事人是加拿大籍，而且利用了境外企业进行了偷税。我们一直说中国跨境避税的案例不足，所以这一次税务局主动曝光案情具体细节将对中国跨境避税有着历史性意义：吴亦凡的跨境偷逃税方法在中国其实属于非常普遍情况，未来各地税务局可能以吴亦凡为典型，作为未来对同样类型的跨境偷税案判罚标准。 以下引用北京市税务局答记者问的内容会以斜体表示。
8 min read
俄罗斯寡头普加乔夫境外家族信托在普京的攻击下资产是否安全？
Paid-members only
信托

俄罗斯寡头普加乔夫境外家族信托在普京的攻击下资产是否安全？

这篇文章介绍一起2017年发生在英国伦敦的信托经典案例：JSC Mezhdunarodniy Promyshlenniy Bank v Sergei Pugachev and others [2017] EWHC 2426。这个案例最值得参考的地方在于，信托在最极端的情况下是否能够保证资产安全。最极端，因为这件案件中控辩双方都是超级角色。 控方是JSC Mezhdunarodniy Promyshlenniy Bank（简称M银行），是一家在2010年破产的俄罗斯银行，目前是由清算人进行管理。清算人为俄罗斯存款保险局（Deposit Insurance Agency），也即是说控方就是俄罗斯政府。 辩方是Sergei Pugachev（普加乔夫）是M银行的原老板。普加乔夫不是一般人，是普京崛起时的银行家，是俄罗斯过去的其中一个主要寡头，是普京上台的“造王者”。最亲密的时候，他跟普京每天见面至凌晨3-4点，甚至挂上的Putin's Banker（普京银行家）的“美名”。 不过，两人关系后来逐渐疏离。2010年，
13 min read
中国高净值人群的未来税务环境
Paid-members only
中国

中国高净值人群的未来税务环境

【前言：此文章被小红书禁发。目前内地的言论环境下令人无所适从，因此我们将所有内容在此境外网站发布，答谢粉丝愿意在网站付费支持。】 2022年11月，国内有一些小道消息说国家将针对高净值人群成立高净值人士管理局。相关消息总结如下： * 高净值人士是指银行存款在1000万以上的人群 * 高净值人士管理局负责展开高净值人群专项稽查行动 * 稽查行动将基于未来金税四期所采集的每个纳税人信息所做出的纳税人画像大数据模块 * 针对移民人员出台注销户籍税 * 注销国籍必须到税务机关出具清税证明 那么，消息可信吗？我们认为，不论消息是否可信，实施以上的措施只是时间问题而已。这意味着，未来将会有最少超过202万个资产达千万人民币的家庭将受到税务局的重点呵护。原因包括：
5 min read
罗马尼亚税法
Paid-members only
国家及地区税法

罗马尼亚税法

我们在这一篇文章介绍罗马尼亚的税法。 一、罗马尼亚的介绍及身份的优势 罗马尼亚（Romania）位于黑海的西面，接壤保加利亚、塞尔维亚、匈牙利、乌克兰及摩尔多瓦，面积约 24 万平方公里，人口1900 万。它2004 年加入北约，并在 2007 年加入欧盟。 罗马尼亚护照除了享受欧盟公民身份的权利外，护照免签国也达到 174 个，在亨利护照指数排名第 16 位。虽然罗马尼亚提供公民投资计划（CBI）及居住投资计划（RBI），由于门槛较高，而且国家知名度低，因此相对葡萄牙及爱尔兰冷门。 不过，罗马尼亚身份有一个重大惊喜：税务政策远比上述热门的移民国家吸引！优点包括： * 非税务居民无需全球所得纳税 * 大部分所得的税率只有 10% * 无遗产税及赠与税
5 min read
Huhtamaki（普乐）的全球税务筹划
Paid-members only
案例

Huhtamaki（普乐）的全球税务筹划

企业合法避税主要有两个途径，要么将企业整个迁移至避税天堂，要么将部分利润转移至避税天堂。本文展示了罕见的第三个途径，也就是人为创造可抵税费用而使企业应税利润减少。一般来说，这个途径一般是非法的，比如利用虚假发票人为增加费用。而这次案例的罕见之处，就是整个方案是合规的，方案明确得到了税务局的认可，而且在 2010 年至2016 年的7 年间享受超过10 亿人民币的税务收益！ 本案例基于欧盟委员会在2019 年 3 月 7 日的一份公开调查报告《Subject: State Aid SA.50400 (2019/NN-2) – Luxembourg – Possible State aid in favour of Huhtamäki》，请点击链接阅读报告原文。
12 min read
美国信托百年避税史
Paid-members only
信托

美国信托百年避税史

1937年6月1日，美国第32任总统富兰克林·德拉诺·罗斯福（Franklin Delano Roosevelt，简称罗斯福）向美国国会的一封信函中，写出了美国反避税历史上最著名的话之一： Mr. Justice Holmes said “Taxes are what we pay for civilized society.” Too many individuals, however, want the civilization at a discount. 税收是我们为文明支付的代价。然而，太多人希望文明打折。 美国远在1937年已深受富人避税所害。在同一封信中，罗斯福惊叹富人的避税规模： This report reveals efforts at avoidance and evasion of tax liability, so
19 min read
外商投资中国的五种途径
Paid-members only
中国

外商投资中国的五种途径

这一篇文章将会介绍境外个人或企业投资中国境内的五种法律方式，包括： * 外商投资企业（Foreign-invested enterprises，简称FIE） * 外商投资投资性公司（Foreign-invested investment company，简称FIIC） * 外商投资创业投资企业（Foreign-invested venture capital enterprises，简称FIVCIE） * 外商投资股权投资企业（Qualified Foreign Limited Partnership，简称QFLP） * 合格境外机构投资者（Qualified Foreign Institutional Investors，简称QFII）
13 min read
虚假虚幻信托
Paid-members only
信托

虚假虚幻信托

不少高净值人士以为只要将资产注入信托就可以得到完整的法律保护，债权人、税务局、法庭或其他利益相关者就从信托中取得任何资产。这种认识是绝对错误的，因为只要信托属于虚假信托或虚幻信托（Sham Trusts or Illusory Trusts），那么信托就属于非法，法律对资产保护就会失效，其他人仍然可以取得信托中的资产。 在国外的信托法律争议中有不少债权人以信托为虚假或虚幻为由成功取得债务人信托里的资产的方案。我们在这篇文章中一起看看，在什么情况下信托将会成为虚假或虚幻。
5 min read
布罗克曼：美国历史上最大的个人避税案
Paid-members only
案例

布罗克曼：美国历史上最大的个人避税案

2022年8月24日，美国参议院财政委员会（United States Senate Committee of Finance）发布了一份名为《The Shell Bank Loophole》（空壳银行漏洞）的调查报告，调查发现一起利用《外国账户税收合规法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，简称FATCA）的漏洞。美国亿万富翁罗伯特.布罗克曼（Robert Brockman）在2004年至2018年期间隐瞒超过27亿美元（186亿人民币）的应税收入，偷税金额达数亿美元，成为美国历史上最大的个人偷漏税案件。 我们这一篇文章将剖析布罗克曼如何利用FATCA漏洞避税，而最后又是如何被美国政府发现的。 一、FATCA实施的背景 根据美国税法，美国国籍及永居（绿卡）的全球所得需缴纳美国税费，但是过去美国富人透过国外隐藏资产实现避税。美国政府为了识别这些美国人在全世界隐藏的资产并有效落实全球征税，在2010年实施了FATCA，利用美国及美元霸权，要求全球金融机构上报所有美国人的金融账户信息，否则金融机构处理美元交易需面临30%的预扣税。因此，绝大部分
19 min read
S汽车零部件公司的税务筹划
Paid-members only
案例

S汽车零部件公司的税务筹划

中国国际税案例的公开信息非常有限。如果您到国家税务总局网站的《税案通报》，您会发现全国税务案例基本上就只有留抵退税。不过，在2022年6月21日，中国税务报的一篇文章《外企关联交易额飙升之后……》中终于难得涉及国际税。虽然不像国外般披露完整的案例信息，但是足以我们好好参考及学习。 这篇文章涉及一家外商独资企业S汽车零部件制造公司（简称“S公司”）。在2012年至2019年，它透过关联交易向境外关联公司转移逾3亿元利润，最终依法补缴企业所得税、加收利息合计1485万元。 由于中国税费比较高，跨国企业都会以各种方式将部分中国利润转移至境外，包括透过与境外关联方购销、提供服务、接受贷款及受让和使用无形资产等。不过，根据《企业所得税法》第四十一条，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。因此，不论企业使用什么方式转移利润，一定要确保符合独立交易原则，也就是税务专家经常强调的转移定价规则，否则转移再多的利润到境外都会被税务局进行特别纳税所得调整，最后白忙一场且需缴纳罚息。 S公司属单一功能的产品生产企业，企
13 min read
受益所有人披露
Paid-members only
入门

受益所有人披露

2022年8月3日，中国税务报刊登了一篇文章《受益所有人信息披露的多国实践》，介绍了多个国家在受益所有人信息披露的实施情况。作者不是一般人，而是来自国家税务总局税收科学研究所、浙江省税务局、黑龙江省税务局、逊克县税务局、深圳市龙岗区税务局的专家。中国目前没有实施受益所有人披露制度，這篇文章正正意味著中国正在参考其他国家的做法，构思具有中国特色的受益所有人信息披露制度。
8 min read
巴林移民的税务吸引力
Paid-members only
投资移民

巴林移民的税务吸引力

巴林是一个富庶的中东国家，2022年初的时候推出了黄金居留签证计划，只要满足以下三个要求之一就可以申请10年居留签证，包括： * 退休人士每月的收入不少于4000巴林第纳尔（BHD），折合约7万人民币 * 在巴林持有价值超过20万BHD房产，折合约360万人民币 * 在学术、创业、科学或体育等领域拥有突出的技能或才能 对高净值人士来说，巴林有没有税务吸引力呢？我们一起来看看：
2 min read
BEPS行动七：防止人为规避常设机构
Paid-members only
国际税法

BEPS行动七：防止人为规避常设机构

BEPS行动七的目标是，防止企业为了规避在境外成为常设机构而人为设计的一些避税安排。在讨论BEPS行动七如何防止企业相关行为时，我们先简单介绍为什么企业会有规避的意图。 在传统的国际税框架下，一个国家对于一家境外企业的利润是否有征税权，往往取决于这家企业是否在该国有常设机构（如管理地、分公司、办公室、工厂等）。如果有，那么该国对这家企业就有征税权，但只限于由常设机构产生的收入；如果没有，那么该国要么只有有限的征税权（以预扣税方式征税，比如对于股息或利息收入），要么没有任何征税权。 举一个例子：一家美国企业向中国出口石油，只要该企业在中国没有常设机构，那么美国企业销售石油所得无需交纳任何中国所得税费。不过，请注意税收协定只对所得税进行约定，中国仍然有权力征收关税或增值税。但是，如果该企业经常派员到在中国进行推销，如果相关销售行为在中国形成常设机构，那么相关销售活动的收入需缴纳中国企业所得税。 国际税的征税原则是按价值创造征税。当一家企业在某个国家创造价值，该国就可以对该企业于当地创造的价值征税。那么，国家之间又以什么作为价值创造的标准呢？传统国际税选择以看得见摸得着的东西作为标准，
10 min read