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International Tax ǀ Offshore Structure ǀ Hong Kong Residence ǀ CRS

透过取得新加坡就业准证及租房绕过CRS
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CRS 共同报告准则

透过取得新加坡就业准证及租房绕过CRS

这一篇文章参照CRS及CARF专家Mark Morris在2024年5月28日发布的文章，标题 《The gig is up. Singapore's scam helping Chinese residents evade CRS with work permits and apartment leases is over. China to kick ass and take names.》。此文已经得到了他的授权。 新加坡某些中介一直协助中国居民利用个性化工作许可（Personalised Employment Pass，简称PEP）和租赁公寓来绕过共同报告准则（Common Reporting Standards，简称CRS），避免中国居民藏在新加坡的金融资产向中国税局交换。这个好得难以置信的骗局已经彻底曝光，而且传言中国政府已经采取行动。 这些中介协助客户规避CRS的方法如下：
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意大利的数字游民税务政策
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Tax Residence 投资移民

意大利的数字游民税务政策

意大利在 2022 年 3 月推出了数字游民签证（Digital Nomad Visa），但过去了接近两年，意大利政府都没有发布有关如何获得该签证的官方指南和要求。终于，在 2024年4月5日，意大利发布了一项与数字游民签证相关的法令，并已经开始接受合格个人的申请。 意大利数字游民签证有效期最长为一年，允许签证持有人一次或多次出入境意大利，持有人可以为符合条件的家庭成员同时申请。数字游民签证不受年度移民配额的限制。 申请人必须在意大利使馆提交数字游民签证，并在抵达意大利后八天内提交居留许可卡（permesso di soggiorno）申请。居留许可卡的有效期最长为一年，并可延期。
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中国受益所有人制度
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China 中国

中国受益所有人制度

揆创在小红书的最受欢迎文章《富人如何在中国隐藏资产？》中提到，由于中国没有受益所有人（Beneficial Owner）的登记制度，因此真正受益人可以透过复杂的控股架构或所谓的“代持”来隐藏自己的身份，实现在中国隐藏资产。 不过，这种日子将会过去。2024年11月1日，中国将加入其他国家的行列，实施受益所有人制度。中国人民银行在2024年4月30日宣布： 为提高市场透明度，维护市场秩序、金融秩序，预防和遏制洗钱、恐怖主义融资活动，根据反洗钱和企业登记管理有关法律、行政法规，经国务院批准，中国人民银行、国家市场监督管理总局联合印发了《受益所有人信息管理办法》（中国人民银行 国家市场监督管理总局令〔2024〕第3号，以下简称《管理办法》），自2024年11月1日起施行。 《管理办法》建立完善了我国受益所有人信息备案制度，是我国优化营商环境的重要举措。推进受益所有人信息备案制度建设，能够更加清晰明确地反映公司等主体的股权结构及最终控制、受益情况，提高市场透明度，增强经营主体之间的信息对称和互信，提升交易安全和交易效率，进一步优化我国营商环境。同时，受益所有人信息备案制度有助于从源头上防
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美国高净值人士如何利用私募人寿保险（PPLI）避税
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Tax Cases 案例

美国高净值人士如何利用私募人寿保险（PPLI）避税

2024年2月21日，美国参议院财务委员会（United States Senate Committee on Finance）发布了首份对私募人寿保险（Private Placement Life Insurance，简称PPLI）的调研报告（简称《调研报告》）。《调研报告》花费了18个月时间，对美国高净值人士利用PPLI的避税情况进行了非常仔细的研究，发现PPLI的保单持有人虽然只有几千人，但规模已经达到惊人的400亿美元（折合约3000亿人民币），并指出PPLI已经出现了严重的滥用问题，必须尽快采取税改来填补相关避税漏洞。我们在这一篇文章将会大家一起仔细学习这一份报告。
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英国遗产税面临重大改革
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

英国遗产税面临重大改革

很多富人及高净值人士选择移民英国，其中一个原因就是英国税负在发达国家中相对比较吸引，其中一个吸引点就是其“非住所”（Non-domiciled）的税务制度：只要在英国没有住所（Domicile），那么英国境外资产就不需要缴纳遗产税（Inheritance Tax），其境外收入只有汇入英国后才缴纳英国所得税。不过，英国税法将面临重大修改，英国税负的吸引力将会降低。 英国拟在2025年修改税法，将在税法中取消“非住所”的税务制度，将全面按税务居民（Residence）概念来征税。换句话说，只要是英国税务居民，那么就可能同时面临全球资产缴纳遗产税及全球收益缴纳所得税。不过，英国政府保证在明年税法变更前目前的遗产税税收优惠将不受影响，换句话说，只要在明年前采取行动，那么以后在新法下也可以继续享受原有遗产税的优惠。 我们在这一篇文章讨论目前信托在《英国1984年遗产税法》中的规定、目前避税的方法、未来税改的影响、及预期富人的应对方法。
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香港家族办公室税务优惠
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

香港家族办公室税务优惠

新加坡在过去几年为家族办公室（简称“家办”，英语称为Family Office）提供身份及税务优惠后，成功抢夺中国以及全球的大量人才及资金。香港为了追上新加坡，在千呼万唤下终于在2023年5月19日正式落实了对家办的税务优惠相关法律，即《2023年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》（简称《家办税务条例》），相关优惠已经在2022年4月1日或其后开始的课税年度生效。 这个税务优惠力度最大的就是：“满足条件的指明资产交易和属附带于进行合资格交易的交易，那么属于由具资格单一家族办公室在香港管理的具资格家族投资控权工具及家族特定目的实体”，可以享受0%税率的优惠。 不过，我相信绝大部分人看到上述的税务优惠都会觉得难以理解。我们将会在整片文章中将以上“”内的话逐一拆解，让大家理解究竟如何享受香港家办的免税优惠。
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香港买房涉及的税费
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

香港买房涉及的税费

在香港买房必须要缴纳印花税，否则相关交易没有法律效力，法庭不会对您的产权给予认可。千万不要以为私下交易就不需要缴纳印花税。 印花税的税基一般是以物业交易价格为准。但是，如果交易价格低于物业价值，那么就按物业价值来计算印花税。亲属之间的交易一般为了节约印花税而特意将交易价格远低于市场价格，这种交易价格一般会遭到税务局的挑战。 这个物业交易价格是不考虑物业产权的比例，比如一套1000万港币（下同）的房产，如果一方向另一方出售10%的产权（香港产权的比例是自由的），那么交易价格为100万，那么印花税是按100万以及100万所属的税率来征收，而不会按1000万所属的税率来征收。不过，别以为将一套房子分几次转让就可以节约印花税，税务局会将这些交易视为单一交易而征收印花税。 请注意，在香港一般由买家承担印花税。即便开发商为了吸引买家而提供印花税折扣优惠，相关优惠都会直接反映在房价上，印花税还是由买家来缴纳。
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美国收集美国房产背后受益所有人信息
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

美国收集美国房产背后受益所有人信息

对于全世界富人及高净值人士来说，在美国购置房产的其中一个优势，就是可以以高度隐秘性的架构来购买房产。比如，只要以南达科他州的信托架构来购买美国房产，那么可能连美国政府都不知道这套房产背后的真正受益所有人是谁。当然，如果购买房产的时候需要借银行贷款，那么银行还是会知道这套房产背后的受益所有人是谁。毕竟，如果银行连受益所有人是谁都不知道的话，那么他们就肯定不会提供贷款。当然，银行知道受益所有人的信息不等于美国政府知道，银行也不会主动向美国政府提供相关信息，不过只要有金融机构有相关信息，那么美国政府真的要相关信息也不会收集不到。 不过，解决方案就是以全款购买美国房产，那么就可以连银行这个风险点就可以消除了。这也是美国房产那么受不法分子欢迎：即可隐藏资产，又可实现资产保值增值。不过，这样的好日子可能过去了。 2024年2月7日，美国财政部金融犯罪执法网络（简称FinCEN）发布了提议规则制定通知（Notice of Proposed Rulemaking，简称《规则》），旨在通过提高透明度来打击和阻止美国住宅的洗钱活动。 《规则》将要求某些参与房产交割和结算的专业人士向FinCEN报告，
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