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特朗普如何利用芝加哥大厦避税
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Tax Cases 案例

特朗普如何利用芝加哥大厦避税

2024年5月11日，美国ProPublica出了一篇《IRS Audit of Trump Could Cost Former President More Than $100 Million》（美国国税局对特朗普的审计可能使前总统损失超过1亿美元）的报道。这篇报道的精彩之处，就是ProPublica透过各种途径取得特朗普的纳税申报表（他一直没有公开），并结合其他公开的信息，由此推断出这位美国前总统是如何避税的。毕竟案件涉及的是如此有话题性的特朗普，ProPublica这类专业机构才愿意花大钱来对他的避税策略深入调查，让我们有机会窥见美国富人是如何避税的。 自2016年总统竞选以来，特朗普的税务记录一直是人们热议的话题。他打破了数十年总统公开自己纳税申报表的先例，以被美国国税局（IRS）长期审计为由而拒绝公布。2020年，纽约时报第一次披露了特朗普的税务审计细节：IRS对他自2010年以来申请的7290万美元退税提出异议，原因在于他过去在赌场经营的亏损问题，请阅读我们的《特朗普只交750美元的税》文章。 这一次ProPublica披露的是另一个失败的投资：商业地产，具体项目就是位
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零现金价值的保单规避CRS
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CRS 共同报告准则

零现金价值的保单规避CRS

根据共同报告准则（Common Reporting Standards，简称CRS）规则，保险公司需就保单持有人的保单现金价值（Cash Value）向其税务居民地的税务局报告。因此，有一些保险公司声称，他们的“零现金价值”保险（Zero Cash Value Insurance），也就是没有现金价值的保险，就可以成功规避共同报告准则（Common Reporting Standards，简称CRS）。我们在这一篇文章将会讨论这些保险公司的观点是否符合CRS的规定。 此文章是参考全球CRS专家Mark Morris在2024年4月17日发布的《What's with the insurance industry not comprehending Zero Cash Value policies are not a CRS solution?》。
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以免税投资实体规避CRS
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CRS 共同报告准则

以免税投资实体规避CRS

许多人认为，如果免税投资实体（Untaxed Investment Entity）的股东和董事居住在同一司法管辖区，则无需向CRS报告。比如说，只要董事是中国居民，那么该BVI投资公司因为在中国管理（由于其董事是中国居民）也是中国居民，由于股东跟免税投资实体都在中国，都在同一个司法管辖区，根据CRS规则无需进行交换。所谓的免税投资实体，是指在离岸地设立的投资公司，比如BVI投资公司。 这一篇文章是参考CRS专家Mark Morris在2024年5月12日发布的文章，标题是《A colossal, enormous CRS loophole that does not work, but used like it's going out of fashion.》。 我们在这一篇文章中来看看这种观点是否正确。
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将信托变为非主动金融实体来规避CRS
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Trust 信托

将信托变为非主动金融实体来规避CRS

根据CRS规则，信托属于专业管理投资实体（Professionally Managed Investment Entities，简称PMIE），信托公司需要就信托的资产总值及总收支额分别向委托人、受益人、保护人所在税务居民地的税务局交换。一些聪明的全球最大信托公司及四大会计师事务所找到了一种绕过PMIE漏洞的信托，将信托转变成为D类主动非金融实体（Active Non-Financial Entity Type D）。根据CRS规则，信托公司无需就属于这类实体向相关税务局交换，成功实现规避CRS交换。 我们在这一篇文章中将会探讨这种漏洞是否存在，是否只是这些机构误读了CRS规则而一厢情愿。 这一篇文章参考全球CRS专家Mark Morris在2024年5月27日发布的文章，标题为《Trustees exploit a non-sensical CRS clause to exploit a non-existent loophole for thousands of trusts》。
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个人交易所交易基金规避CRS
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CRS 共同报告准则

个人交易所交易基金规避CRS

目前，有中介向客户推销“个人交易所交易基金”（Personal Exchange Traded Funds，简称PETF）来规避共同报告准则（Common Reporting Standard，简称CRS）的交换。我们在这一篇文章中将会讨论中介为什么认为PETF可以规避CRS，以及我们对这个问题怎么看。 这一篇文章参考CRS专家Mark Morris在2024年5月17日发布的文章，标题是 “Are Personal Exchange Traded Funds a viable CRS avoidance solution or a purposeful misunderstanding by con artists and grifters?”。
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拿岛国护照开当地银行避CRS
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CRS 共同报告准则

拿岛国护照开当地银行避CRS

很多中介在推销岛国护照时，其中一个优势是能够规避共同报告准则（Common Reporting Standard，简称CRS）。他们宣传的规避CRS方法有两步： * 买岛国护照； * 开岛国银行账户。 我们这一篇文章参考CRS专家Mark Morris在2024年6月3日发布的文章，标题为 “Lose paddle by falling for grifters selling you a Caribbean Citizenship by Investment. Subsequently, open account with smaller local bank to avoid CRS”。
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透过取得新加坡就业准证及租房绕过CRS
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CRS 共同报告准则

透过取得新加坡就业准证及租房绕过CRS

这一篇文章参照CRS及CARF专家Mark Morris在2024年5月28日发布的文章，标题 《The gig is up. Singapore's scam helping Chinese residents evade CRS with work permits and apartment leases is over. China to kick ass and take names.》。此文已经得到了他的授权。 新加坡某些中介一直协助中国居民利用个性化工作许可（Personalised Employment Pass，简称PEP）和租赁公寓来绕过共同报告准则（Common Reporting Standards，简称CRS），避免中国居民藏在新加坡的金融资产向中国税局交换。这个好得难以置信的骗局已经彻底曝光，而且传言中国政府已经采取行动。 这些中介协助客户规避CRS的方法如下：
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意大利的数字游民税务政策
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意大利的数字游民税务政策

意大利在 2022 年 3 月推出了数字游民签证（Digital Nomad Visa），但过去了接近两年，意大利政府都没有发布有关如何获得该签证的官方指南和要求。终于，在 2024年4月5日，意大利发布了一项与数字游民签证相关的法令，并已经开始接受合格个人的申请。 意大利数字游民签证有效期最长为一年，允许签证持有人一次或多次出入境意大利，持有人可以为符合条件的家庭成员同时申请。数字游民签证不受年度移民配额的限制。 申请人必须在意大利使馆提交数字游民签证，并在抵达意大利后八天内提交居留许可卡（permesso di soggiorno）申请。居留许可卡的有效期最长为一年，并可延期。
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中国受益所有人制度
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China 中国

中国受益所有人制度

揆创在小红书的最受欢迎文章《富人如何在中国隐藏资产？》中提到，由于中国没有受益所有人（Beneficial Owner）的登记制度，因此真正受益人可以透过复杂的控股架构或所谓的“代持”来隐藏自己的身份，实现在中国隐藏资产。 不过，这种日子将会过去。2024年11月1日，中国将加入其他国家的行列，实施受益所有人制度。中国人民银行在2024年4月30日宣布： 为提高市场透明度，维护市场秩序、金融秩序，预防和遏制洗钱、恐怖主义融资活动，根据反洗钱和企业登记管理有关法律、行政法规，经国务院批准，中国人民银行、国家市场监督管理总局联合印发了《受益所有人信息管理办法》（中国人民银行 国家市场监督管理总局令〔2024〕第3号，以下简称《管理办法》），自2024年11月1日起施行。 《管理办法》建立完善了我国受益所有人信息备案制度，是我国优化营商环境的重要举措。推进受益所有人信息备案制度建设，能够更加清晰明确地反映公司等主体的股权结构及最终控制、受益情况，提高市场透明度，增强经营主体之间的信息对称和互信，提升交易安全和交易效率，进一步优化我国营商环境。同时，受益所有人信息备案制度有助于从源头上防
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美国高净值人士如何利用私募人寿保险（PPLI）避税
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Tax Cases 案例

美国高净值人士如何利用私募人寿保险（PPLI）避税

2024年2月21日，美国参议院财务委员会（United States Senate Committee on Finance）发布了首份对私募人寿保险（Private Placement Life Insurance，简称PPLI）的调研报告（简称《调研报告》）。《调研报告》花费了18个月时间，对美国高净值人士利用PPLI的避税情况进行了非常仔细的研究，发现PPLI的保单持有人虽然只有几千人，但规模已经达到惊人的400亿美元（折合约3000亿人民币），并指出PPLI已经出现了严重的滥用问题，必须尽快采取税改来填补相关避税漏洞。我们在这一篇文章将会大家一起仔细学习这一份报告。
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英国遗产税面临重大改革
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

英国遗产税面临重大改革

很多富人及高净值人士选择移民英国，其中一个原因就是英国税负在发达国家中相对比较吸引，其中一个吸引点就是其“非住所”（Non-domiciled）的税务制度：只要在英国没有住所（Domicile），那么英国境外资产就不需要缴纳遗产税（Inheritance Tax），其境外收入只有汇入英国后才缴纳英国所得税。不过，英国税法将面临重大修改，英国税负的吸引力将会降低。 英国拟在2025年修改税法，将在税法中取消“非住所”的税务制度，将全面按税务居民（Residence）概念来征税。换句话说，只要是英国税务居民，那么就可能同时面临全球资产缴纳遗产税及全球收益缴纳所得税。不过，英国政府保证在明年税法变更前目前的遗产税税收优惠将不受影响，换句话说，只要在明年前采取行动，那么以后在新法下也可以继续享受原有遗产税的优惠。 我们在这一篇文章讨论目前信托在《英国1984年遗产税法》中的规定、目前避税的方法、未来税改的影响、及预期富人的应对方法。
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