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The Tax Appeal of Georgia's Investment Residency

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Tax Residence 投资移民

The Tax Appeal of Georgia's Investment Residency

Georgia, located in the Caucasus region, was once part of the former Soviet Union. It shares borders with Russia, Azerbaijan, Armenia, and Turkey. The country offers an investment residency program, allowing individuals to obtain residency permits or even permanent residency by meeting certain requirements, including: * Purchasing real estate worth $100,

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格鲁吉亚投资移民的税务吸引力

格鲁吉亚（Georgia）位于高加索地区，过去是前苏联的一部分，邻国包括俄罗斯、阿塞拜疆、阿美尼亚及土耳其。这个国家提供居住投资计划，即个人在当地满足一定要求就可以取得居住签证甚至永居，要求包括： * 购买当地房产10万美元取得1年期居住签证 * 购买当地房产30万美元并持有5年即取得永居 * 成立价值30万美元的企业并在5年内满足一定营业额要求后取得永居我们看看这个免签欧盟国家身份的税务政策：

The Tax Appeal of Armenia's Immigration Program

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The Tax Appeal of Armenia's Immigration Program

Armenia, located in the Caucasus region, was once part of the former Soviet Union. It shares borders with Azerbaijan, Georgia, Turkey, and Iran. In October 2022, Armenia launched a citizenship-by-investment program, allowing individuals to obtain citizenship by providing "exceptional services" to the country. There are 11 ways to

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阿美尼亚移民的税务吸引力

阿米尼亚（Armenia）位于高加索地区，过去是前苏联的一部分，邻国包括阿塞拜疆、格鲁吉亚、土耳其及伊朗。这个国家在2022年10月推出了公民投资计划，即个人向该国“提供卓越的服务”就可以取得该国的护照。提供卓越的服务一共有11种方式，包括： * 向教育或科学领域开展活动而设立的该国基金会捐款15万美元 * 向该国民企投资15万美元并持有该投资10年 * 购买该国15万美元不短于7年的国债 * 购买该国15万以上的房地产并持有不少于10年 * 向该国政府批准的投资基金投资15万美元并持有不少于10年 * 成立一家价值100万美元的高新及IT企业，以及创办人的主要利益中心在该国 * 市场价值1亿美元的国外企业在该国成立分公司并在当地聘请最少500人 * 成立资产不少于8000万美元的风险投资基金 * 在高新及风险投资基金投资10万美元 * 在纽约、法兰克福及伦敦上市的高新及IT企业工作20年 * 在国际邮政行业工作5年并在该行业投资25万美元考虑到阿美尼亚有机会加入欧盟，这个价格无疑对部分人来说非常吸引。我们看看这个国家身份的税务吸引力：

The Historic Significance of Kris Wu’s Tax Evasion Case

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The Historic Significance of Kris Wu’s Tax Evasion Case

On November 27, 2022, the Second Inspection Bureau of the Beijing Municipal Tax Service investigated Kris Wu’s alleged tax evasion. Unlike previous tax evasion cases involving actors or livestreamers, this case stood out because the individual involved is a Canadian citizen who utilized offshore entities to evade taxes. For

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吴亦凡偷逃税案件的历史性意义

2022年11月27日，北京市税务局第二稽查局对吴亦凡涉嫌偷逃税问题进行了查处。这次案件跟之前的演员或直播主播偷税案不一样的地方在于就是当事人是加拿大籍，而且利用了境外企业进行了偷税。我们一直说中国跨境避税的案例不足，所以这一次税务局主动曝光案情具体细节将对中国跨境避税有着历史性意义：吴亦凡的跨境偷逃税方法在中国其实属于非常普遍情况，未来各地税务局可能以吴亦凡为典型，作为未来对同样类型的跨境偷税案判罚标准。以下引用北京市税务局答记者问的内容会以斜体表示。

Are Sergei Pugachev’s Offshore Family Trusts Safe from Putin’s Assaults?

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Are Sergei Pugachev’s Offshore Family Trusts Safe from Putin’s Assaults?

This article delves into a classic trust case from 2017 in London: JSC Mezhdunarodniy Promyshlenniy Bank v Sergei Pugachev and others [2017] EWHC 2426. The case is particularly noteworthy as it examines whether a trust can truly safeguard assets under the most extreme circumstances. And when we say extreme, we

俄罗斯寡头普加乔夫境外家族信托在普京的攻击下资产是否安全？

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俄罗斯寡头普加乔夫境外家族信托在普京的攻击下资产是否安全？

这篇文章介绍一起2017年发生在英国伦敦的信托经典案例：JSC Mezhdunarodniy Promyshlenniy Bank v Sergei Pugachev and others [2017] EWHC 2426。这个案例最值得参考的地方在于，信托在最极端的情况下是否能够保证资产安全。最极端，因为这件案件中控辩双方都是超级角色。控方是JSC Mezhdunarodniy Promyshlenniy Bank（简称M银行），是一家在2010年破产的俄罗斯银行，目前是由清算人进行管理。清算人为俄罗斯存款保险局（Deposit Insurance Agency），也即是说控方就是俄罗斯政府。辩方是Sergei Pugachev（普加乔夫）是M银行的原老板。普加乔夫不是一般人，是普京崛起时的银行家，是俄罗斯过去的其中一个主要寡头，是普京上台的“造王者”。最亲密的时候，他跟普京每天见面至凌晨3-4点，甚至挂上的Putin's Banker（普京银行家）的“美名”。不过，两人关系后来逐渐疏离。2010年，

The Future Tax Environment for China’s High-Net-Worth Individuals

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The Future Tax Environment for China’s High-Net-Worth Individuals

[Foreword: This article was banned on Xiaohongshu. In light of the current restrictive speech environment in mainland China, we are publishing the full content on this overseas platform. We sincerely thank our followers for supporting us through paid subscriptions.] In November 2022, rumors circulated in China suggesting the government would

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中国高净值人群的未来税务环境

【前言：此文章被小红书禁发。目前内地的言论环境下令人无所适从，因此我们将所有内容在此境外网站发布，答谢粉丝愿意在网站付费支持。】 2022年11月，国内有一些小道消息说国家将针对高净值人群成立高净值人士管理局。相关消息总结如下： * 高净值人士是指银行存款在1000万以上的人群 * 高净值人士管理局负责展开高净值人群专项稽查行动 * 稽查行动将基于未来金税四期所采集的每个纳税人信息所做出的纳税人画像大数据模块 * 针对移民人员出台注销户籍税 * 注销国籍必须到税务机关出具清税证明那么，消息可信吗？我们认为，不论消息是否可信，实施以上的措施只是时间问题而已。这意味着，未来将会有最少超过202万个资产达千万人民币的家庭将受到税务局的重点呵护。原因包括：

Romanian Tax Law

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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

Romanian Tax Law

In this article, we’ll introduce the tax laws of Romania. 1. Introduction to Romania and the Benefits of Its Citizenship Romania is located to the west of the Black Sea, bordering Bulgaria, Serbia, Hungary, Ukraine, and Moldova. It has an area of approximately 240,000 square kilometers and a

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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

罗马尼亚税法

我们在这一篇文章介绍罗马尼亚的税法。一、罗马尼亚的介绍及身份的优势罗马尼亚（Romania）位于黑海的西面，接壤保加利亚、塞尔维亚、匈牙利、乌克兰及摩尔多瓦，面积约 24 万平方公里，人口1900 万。它2004 年加入北约，并在 2007 年加入欧盟。罗马尼亚护照除了享受欧盟公民身份的权利外，护照免签国也达到 174 个，在亨利护照指数排名第 16 位。虽然罗马尼亚提供公民投资计划（CBI）及居住投资计划（RBI），由于门槛较高，而且国家知名度低，因此相对葡萄牙及爱尔兰冷门。不过，罗马尼亚身份有一个重大惊喜：税务政策远比上述热门的移民国家吸引！优点包括： * 非税务居民无需全球所得纳税 * 大部分所得的税率只有 10% * 无遗产税及赠与税

Huhtamaki’s Global Tax Planning

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Huhtamaki’s Global Tax Planning

When it comes to corporate tax avoidance, there are typically two main strategies: relocating the entire company to a tax haven or shifting part of the profits to a tax haven. This article, however, showcases a rare third approach: artificially creating deductible expenses to reduce taxable profits. Generally speaking, this

Huhtamaki（普乐）的全球税务筹划

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Huhtamaki（普乐）的全球税务筹划

企业合法避税主要有两个途径，要么将企业整个迁移至避税天堂，要么将部分利润转移至避税天堂。本文展示了罕见的第三个途径，也就是人为创造可抵税费用而使企业应税利润减少。一般来说，这个途径一般是非法的，比如利用虚假发票人为增加费用。而这次案例的罕见之处，就是整个方案是合规的，方案明确得到了税务局的认可，而且在 2010 年至2016 年的7 年间享受超过10 亿人民币的税务收益！本案例基于欧盟委员会在2019 年 3 月 7 日的一份公开调查报告《Subject: State Aid SA.50400 (2019/NN-2) – Luxembourg – Possible State aid in favour of Huhtamäki》，请点击链接阅读报告原文。

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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

Swiss Tax Law

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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

瑞士税法

A Century of Tax Avoidance Through Trusts in the United States

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A Century of Tax Avoidance Through Trusts in the United States

On June 1, 1937, Franklin Delano Roosevelt, the 32nd President of the United States, penned one of the most famous lines in the history of the U.S. fight against tax avoidance in a letter to Congress: "Mr. Justice Holmes said, 'Taxes are what we pay for civilized

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美国信托百年避税史

1937年6月1日，美国第32任总统富兰克林·德拉诺·罗斯福（Franklin Delano Roosevelt，简称罗斯福）向美国国会的一封信函中，写出了美国反避税历史上最著名的话之一： Mr. Justice Holmes said “Taxes are what we pay for civilized society.” Too many individuals, however, want the civilization at a discount. 税收是我们为文明支付的代价。然而，太多人希望文明打折。美国远在1937年已深受富人避税所害。在同一封信中，罗斯福惊叹富人的避税规模： This report reveals efforts at avoidance and evasion of tax liability, so

Case Studies of Jiangsu's "Going Global"

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Tax Cases 案例

Case Studies of Jiangsu's "Going Global"

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江苏走出去案例

Five Pathways for Foreign Investment in China

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Five Pathways for Foreign Investment in China

This article introduces five legal pathways for foreign individuals or enterprises to invest in China: 1. Foreign-Invested Enterprises (FIEs) 2. Foreign-Invested Investment Companies (FIICs) 3. Foreign-Invested Venture Capital Enterprises (FIVCIEs) 4. Qualified Foreign Limited Partnerships (QFLPs) 5. Qualified Foreign Institutional Investors (QFIIs)

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外商投资中国的五种途径

这一篇文章将会介绍境外个人或企业投资中国境内的五种法律方式，包括： * 外商投资企业（Foreign-invested enterprises，简称FIE） * 外商投资投资性公司（Foreign-invested investment company，简称FIIC） * 外商投资创业投资企业（Foreign-invested venture capital enterprises，简称FIVCIE） * 外商投资股权投资企业（Qualified Foreign Limited Partnership，简称QFLP） * 合格境外机构投资者（Qualified Foreign Institutional Investors，简称QFII）

Sham and Illusory Trusts

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Sham and Illusory Trusts

Many high-net-worth individuals mistakenly believe that simply transferring their assets into a trust will provide complete legal protection, ensuring that creditors, tax authorities, courts, or other interested parties cannot access those assets. This assumption is entirely incorrect. If a trust is deemed a sham trust or an illusory trust, it

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虚假虚幻信托

不少高净值人士以为只要将资产注入信托就可以得到完整的法律保护，债权人、税务局、法庭或其他利益相关者就从信托中取得任何资产。这种认识是绝对错误的，因为只要信托属于虚假信托或虚幻信托（Sham Trusts or Illusory Trusts），那么信托就属于非法，法律对资产保护就会失效，其他人仍然可以取得信托中的资产。在国外的信托法律争议中有不少债权人以信托为虚假或虚幻为由成功取得债务人信托里的资产的方案。我们在这篇文章中一起看看，在什么情况下信托将会成为虚假或虚幻。

Brockman: The Largest Individual Tax Evasion Case in U.S. History

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Brockman: The Largest Individual Tax Evasion Case in U.S. History

On August 24, 2022, the United States Senate Committee on Finance released an investigative report titled The Shell Bank Loophole. The report uncovered a case of exploiting loopholes in the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Billionaire Robert Brockman was found to have concealed over $2.7 billion (approximately 18.