投资移民与税务顾问
一、投资移民种类
投资移民分为两种。
一种是公民投资计划（Citizenship By Investment，简称CBI），以投资方式在短时间内无需在当地长时间居住而取得其公民身份及护照。CBI一般来自小国或发展中国家，除了投资外其他要求较低，整体门栏低。
另一种是居住投资计划（Residence By Investment，简称RBI），以投资方式取得当地的居住签证（短期、长期或者永久），签证到期后需要满足一定要求（比如当地居住要求）才能延长签证或入籍（俗称“移民监”），不满足要求则居住身份就会被取消。RBI一般来自大国或已发展的国家，除了花钱及居住外还有一些额外要求，整体门槛高，而且会越来越高。
二、投资移民的税务考量
高净值移民，无论是考虑CBI或RBI，税务肯定是一个重要的考量。我们大部分高净值客户咨询税务意见后要么打消移民的想法、要么更改移民目的地、要么移民前做好资产重组等税务筹划工作，这些都说明了税务对移民的重要性。
在税务上，CBI相对RBI简单。CBI的个人已经取得外国国籍，因此投资者不再是中国国籍（除非不按规定保留中国国籍），个人税务影响主要考虑外国当地的税制，以及个人实际居住地的税制（毕竟很少人买了岛国护照后真的在那里居住）；RBI的个人只是持有永久居民身份，他/她仍然是中国国籍，除了考虑移居当地的税制外，也需要同时考虑中国税务影响。简单而言，RBI个人是注定面临双重征税的风险，而CBI个人则不一定（只要护照地跟居住地一致就可以）。另外，RBI国家绝大部分在税务上都是成本较高，毕竟很多都是发达国家，压根不需要以税务来吸引投资者。相对CBI大多都是税务天堂，否则也没有人会到该国买护照。
虽然中国的税务征管越来越严格，但是对比欧美国家而言个人的税负还是很低的，而且纳税范围没有那么广。
1、中国个税的优势
中国有四个重要个税优势：
- 中国被动收入税率最多只有20%，而且有不少优惠政策（上市股票、房产等）
- 中国主动收入虽然税率最高为45%，但是实际上也有不少可以优化的空间（尽管风险是越来越大，但是影响的主要还是头部玩家）
- 虽然中国全球征税，但是并不完全执行到位
- 没有遗产税、赠与税、弃籍税
2、欧美个税的成本
一旦移民欧美后，就可能面对：
- 被动收入跟主动收入合计征税而不独立计征（类似目前中国实行的综合所得）
- 主动收入税率普遍超过40%，而且基本上没有太大的筹划空间
- 全球所得征税的征管非常到位（了解美国FATCA的就知道了）
- 有遗产税、赠与税、弃籍税
如果移民前能够意识到潜在的税务风险及问题，那么可以采取必要的手段降低相关风险及问题。如果移民后采取解决，一般回旋空间将会非常少，纳税人选择将会非常有限，税务优化的可能性也会非常低。比如，移民美国前应考虑将房产卖掉，否则未来房产出售利润可能全额缴纳美国税。
这也是为什么我们一直建议高净值人士在决定移民前咨询专业的移民税务顾问。
三、投资移民的税务咨询
专业的投资移民税务咨询的内容包括
- 识别拟移民目的地对个人税务成本的影响
- 移民前制定降低未来税费的优化措施
- 如果客户认为潜在税费仍然过高，建议其他替代的目的地等
为了给予准确的咨询意见，真正专业的移民税务顾问必须对客户的收入、资产、家庭等情况有充分的了解，结合客户的需求制定最优的税务方案。最优的方案是在满足客户非税务条件、在税务风险可控的情况下，降低客户一生的税务成本。
四、投资移民的税务顾问
移民税务顾问负责根据拟移民客户的个人、家庭、财产、收入等情况，结合移民客户的非税务考量（比如当地经济情况、语言、教育等），对税务最优的潜在移民目的地给出建议。在客户选定了移民目的地后，制定移民前的税务筹划方案（比如将部分资产处置、转移等），并在实施移民的过程中确保当地的法律、税务顾问按照方案完成落地。
移民税务顾问的收入直接来源于客户的咨询费，因此必须站在客户的利益进行通盘考虑。而且，他们新客户的来源都是往往来自于原客户的推荐，因此做好客户服务是首要的。
五、投资移民税务顾问不流行的原因
1、高度专业性
在专业上，移民税务顾问需要具备大量不同国家及地区的税务知识，而且也需要熟练掌握国际税务规则（比如BEPS、CRS等），因为这样才能给予客户真正最优的国际移民税务建议。一般的税务顾问只能熟读一两个国家的税法，因此掌握大量税法并结合国际税对顾问的专业性要求很大，因此行业的人才较少。
2、与移民中介及律师有利益冲突
税务明明是移民人士的一个非常重要的考量，但绝大部分人移民前缺乏咨询移民税务顾问的意识。高净值人士移民几乎肯定会咨询移民中介及律师，后者也肯定知道税务顾问的重要性，却从来不主动推荐客户进行税务咨询，为什么？
因为有利益冲突。
既然税务对客户如此重要，那么移民中介及律师理论上将移民税务顾问推荐给客户不就在市场上更有竞争力吗？很遗憾的是，这样做并不符合他们的利益。移民中介及律师的利益是一致的，一个负责拉客户，一个负责落地实施。但是，移民税务顾问跟他们的利益却不一致。后者结合客户的个人、家庭、收入、资产等情况给出最佳的移民税务建议，而这个建议往往（不幸地）跟移民中介及律师销售的目的地并不一致。谁会介绍一个把客户搞走的税务顾问？
举一个例子。当客户考虑移民至加拿大，移民中介就会销售各种投资移民或技术移民方案，移民律师就会根据客户选择的方案进行实施。当他们准备赚上一笔时，客户找上了移民税务顾问，而顾问老实的说了一句：“加拿大对新移民的信托给予税务优惠，但是必须设立在移民5年前或更长时间”。客户想想，反正移民不着急，再等一等。问题是这一等就不知道等到什么时候，客户到时候是否再选择移民加拿大也难说，更别说到时候还聘用他们了。
所以，移民中介一边打着“税务筹划”、“身份筹划”的旗号推广他们的移民产品，但另一边却不提供真正的移民税务咨询服务。移民中介及律师很多并不了解当地税法，也不了解CRS。关于我们的读者都会知道，买护照是不能规避CRS，很多税务天堂不是真正的天堂。
忽视客户的长期利益也跟移民中介行业的产品有关系。毕竟移民一生只有一两次，移民中介只要集中精力推销移民服务，移民律师只要集中精力完成移民的法律流程就可以了，至于客户的长期利益却不重要。
3、移民税务顾问行业仍在发展初期
移民税务顾问行业仍在发展初期，大部分移民人士也不知道有整个行业，这也难怪移民税务顾问并不流行。
六、如何选择优质投资移民税务顾问
作为准备选择专业移民税务顾问的移民人士而言，如何选择优质的移民税务顾问？w我们有以下三点供各位参考：
1、必备专业资格，但无需过量
专业移民税务顾问肯定持有专业资格，没有任何专业资格就肯定是耍流氓。专业资格包括：注册会计师、税务师、律师。不过，当一个移民税务顾问强调自己是“三师”（即同时为注册会计师、税务师、律师）并以此作为招徕就肯定要警惕，这可能恰恰代表这个顾问花了过多时间考试及获取专业知识而没有花时间在解决客户的问题上。
2、过去完成的案例数量，越多越好
移民税务咨询不是严格的科学，掌握再多的税法也不代表能够解决客户的实际问题，税务咨询更多的是手艺活：完成的个案越多，接触的国家/地区税法就越多，应对客户不同的需求就越丰富，这样顾问就越会解决客户的实际问题。
您可以请税务顾问分享过去的案例，确保他/她清晰描述客户的需求并按需制定方案，那么就可以是合格的税务顾问。提出税务筹划建议不难（随便百度谷歌就可以），难就难在结合客户需求定制来做最优化的方案。
3、英语必须好
如果说专业资格可以骗、过去案例可以抄，那么这一点就肯定骗不了：英语水平。一个优质的专业移民税务顾问的英语水平（包括口语）必须好，这是专业工作的基本要求：每天需要阅读大量的国际英语税法新闻及文章，因此英语阅读必须好；每天需要跟国外律师及会计师落实税务筹划工作，因此邮件必须写英语，开会也必须说英语，这些都是躲不了的。