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KCG 揆创国际

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土耳其税法
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国家及地区税法

土耳其税法

很多中国人投资移民土耳其，主要因为只需要购买25万美元当地房产（未来将上调至40万美元）就可以在几个月内取得大国护照。虽然取得当地护照能够取得身份优势，但是别忘了成为公民后也有义务，而最大的义务就是纳税了。如果想合理控制税负，那么必须在移民前熟知土耳其税法的规定，以免取得护照后把大额税单也一并取得。 我们在本文中将会介绍土耳其税法的方方面面，包括 * 税务居民 * 应纳税所得 * 房产投资相关税务考量 * 存款投资相关税务考量 * 土耳其税务筹划
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中国香港移居的税务吸引力
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投资移民

中国香港移居的税务吸引力

中国香港是传统的低税地，长期被欧美认为是所谓的“避税天堂”。如果高净值人士考虑移民节税，那么选择在家门口的香港就可以了。既可以继续做中国人而随时回内地而不受任何限制，并同时实现巨大税务优势！ 移居中国香港的方式很多：创业、优才、专才、留学等。网上信息很多，在这里不一一介绍了。中国香港的巨大税务优势如下：
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第二步：计算经调整有效税额（Adjusted Covered Tax）
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国际税法

第二步：计算经调整有效税额（Adjusted Covered Tax）

跨国企业计算应缴纳的全球最低税时，每一家成员实体（Constituent Entity）完成了第一步的GloBE Income后，第二步就是计算经调整有效税额（Adjusted Covered Tax，简称ACT）。第一步是对企业的财务会计净所得或亏损的进行计算后形成GloBE Income，而第二步是对企业的财务企业所得税费用进行计算后形成ACT。 根据模板第4.1.1条，ACT的公式包括： 经调整有效税额（ACT） = 与有效税额（Covered Taxes）有关的财务当年所得税费用（Current Tax Expense）+ 有效税额增加项（Additions to Covered Taxes） - 有效税额减少项（Reductions to Covered Taxes）+/- 递延所得税调整项（Deferred Tax Adjustment）+/- 财务当年核算在其他综合收益的应税有效税额 本文会将上述公式一步一步拆解。
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美国移民的税务吸引力
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投资移民

美国移民的税务吸引力

美国的EB-5移民投资计划最低只需要50万美元并创造或保留10个全职工作即可取得绿卡并移民美国。移民美国一直是中国人的热门选择，相关计划的公开信息较多，我们不在此进行介绍。 美国是一个税负较重的国家，因此有不少人因为税而放弃了美国国籍，光2020年就有6705人主动放弃，是2019年人数的三倍！高净值人士取得美国身份后的新增税负包括：
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泰国移民的税务吸引力
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投资移民

泰国移民的税务吸引力

泰国是热门的旅游国家，其精英居住计划（Elite Residence Program，ERP）吸引了不少人士申请。ERP 的入门申请费用非常低，只需要 60 万泰铢，也就是不到 12万人民币就可以取得 5 年的居留签证；20 年的 ERP 签证也只需要 100 万泰铢，也就是19 万人民币左右。而且，基本上没有什么申请门槛。符合条件的 ERP 可以转为永居，而持有永居十年可以入籍泰国。 泰国精英居住签证在税务上其实跟旅游一样，吸引力非常大！
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西班牙移民的税务吸引力
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投资移民

西班牙移民的税务吸引力

西班牙属于欧盟大国之一，其居住投资计划（Residence by Investment，简称RBI）受到不少高净值人士的欢迎，而且居住满10年后就可以入籍，是一个吸引力不低的计划。西班牙RBI的入场费为50万欧元，投资项目包括房产、商业、股权、银行存款、政府债券等。由于西班牙属于热门投资移民项目，我们就不在这里详细介绍。 我们在这篇文章主要讨论的是：西班牙税务制度具有吸引力吗？
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葡萄牙移民的税务吸引力
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葡萄牙移民的税务吸引力

葡萄牙居住投资计划一直受高净值人士的欢迎，除了葡萄牙是欧盟国家外，其签证门槛不高、居住时间要求低（一年只需要居住7至14天）、而且满足条件后可以取得护照。目前计划有多项选择，包括投入资金、创业、购房等。由于相关计划很受欢迎，网上信息很多，我们就不在这里一一例举。我们来剖析葡萄牙税务吸引力。 （此网站属网站专属内容，小红书并无发布。）
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新西兰移民的税务吸引力
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投资移民

新西兰移民的税务吸引力

新西兰提供居住投资计划（Residence By Investment, RBI），并且在居住五年后（确保每年居住240天，累计居住1350天）可以申请加入其国籍，计划受到很多国家包括中国的高净值人士欢迎。 新西兰RBI有两种： * 一类投资者居住签证（Investor 1 resident visa）。在新西兰投资1000万新西兰币（4300万人民币）三年但无其他要求 * 二类投资者居住签证（Investor 2 resident visa）。在新西兰投资300万新西兰币（1300万人民币）四年且有年纪及语言要求。 价格不低，不过也显示了新西兰身份的价值。从税务角度而言，新西兰身份有吸引力吗？
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拉脱维亚移民的税务吸引力
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投资移民

拉脱维亚移民的税务吸引力

拉脱维亚（Latvia）属于波罗的海三国之一，属于欧盟国家并以欧元作为货币，因此其身份的吸引力不小。 拉脱维亚目前提供居民投资计划（RBI），而且在当地在5年期签证中居住满4年就可以申请护照。拉脱维亚有4个RBI套餐，包括： * 投资25万欧元的房产，以及一次性支付5%房价的政府费用 * 投资28万欧元当地银行股权，以及一次性支付2.5万欧元的政府费用 * 投资5万欧元当地企业股权（企业最少每年交税4万欧元），以及支付一次性1万欧元的政府费用 * 投资25万欧元的免息债券，以及支付一次性3.8万欧元的政府费用 以上套餐看起来价格不高，其税务政策也有吸引力吗？我们一起看看
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希腊移民的税务吸引力
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投资移民

希腊移民的税务吸引力

希腊过去提供公民投资计划（CBI），被欧盟叫停了后，目前只提供居住投资计划（RBI），称为黄金签证计划（Golden Visa Program）。签证一般为5年，可续签，居住满7年后可申请入籍。投资计划包括： * 购买不少于25万欧元的希腊房产 * 租赁酒店、旅游设施10年 * 投资希腊公司不少于40万欧元 * 购买希腊政府债券不少于40万欧元 * 购买指定股票或企业债券不少于80万欧元 * 购买共同基金或另类投资基金不少于40万欧元 * 在指定银行定存40万欧元 以上价格对欧洲身份来说并不高，因此受到中国人欢迎。那么，希腊在税务上吸引力如何呢？
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美国税法
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国家及地区税法

美国税法

美国税法是全世界最重要且最复杂的税务制度，深刻影响近年国际税的发展。美国的税分为联邦税（Federal Tax）及州税（State Tax），我们在这篇文章只介绍联邦税，为了方便了解简称为美国税。 网上关于美国税法的文章很多，因此我们针对个人选择了关键的三个问题与读者们讨论： * 谁要交美国税？ * 怎么避免交美国税？ * 避免不了的话有什么税务优惠？
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加拿大移民的税务吸引力
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投资移民

加拿大移民的税务吸引力

加拿大是中国人移民的热门目的地之一。根据《中国国际移民报告2020》蓝皮书，加拿大名列20大移民目的地的第3位，仅次于美国及日本。移民加拿大的主要方式就是参加其居住投资计划（Residence By Investment，简称RBI）。 加拿大RBI计划有四大类，包括投资者、创业者、自雇人士、专业人士。由于网上对加拿大RBI计划的信息很多，我们就不在这里介绍了。作为一个高福利的国家，加拿大的的税负远较中国高，简要如下：
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新加坡移民的税务吸引力
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投资移民

新加坡移民的税务吸引力

新加坡一直是最受中国人欢迎的移民地之一：经济发达、相对自由、以华人为主体、护照免签全球190个国家及地区、税制简单税率低等。 不过，既然新加坡那么有竞争力，其居住投资计划（RBI）的要求也是非常高，不会贱卖以降低身份含金量。本文发布日有三种方式取得新加坡居住身份： * 投资250万新币（1170万人民币）成立新企业或扩展目前已有的企业规模 * 向经批准的基金投资250万新币 * 投资250万新币成立家族办公室并管理最少2亿新币（9.3亿人民币）的资产（包括5000万新币（2.3亿人民币）新加坡资产及1.5亿新币（7亿人民币）离岸资产） 申请人除了需要有足够的资金实力外，狮城也有不少其他硬性要求，相对苛刻。成功取得新加坡的永居身份后，居住满两年就可以申请护照，但注意新加坡不承认双重国籍，而且严格执行。 新加坡对高净值的税务优势包括：
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嘉能可在赞比亚铜矿避税了吗？
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案例

嘉能可在赞比亚铜矿避税了吗？

2021 年 12 月9 日，乐施会（Oxfam）发布了一份关于世界矿业巨头嘉能可（Glencore）在赞比亚（Zambia）税务筹划的调研报告，名为《Potential Corporate Tax Avoidance in Zambia’s Mining Sector? Estimating Tax Revenue Gains from Addressing Profit Shifting or Revising Profit Allocation Rules. A Case Study of Glencore Mopani Copper Mines》（赞比亚采矿业潜在的企业避税？ 通过利用利润转移或修改利润分配规则来估算增加税收。 嘉能可莫帕尼铜矿案例研究。） 这一份报告的亮点不在于嘉能可如何避税，毕竟我们的老读者都已经很熟悉他们的套路，亮点在于用转移定价规则来证明嘉能可是否避税，而且究竟避了多少税。
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投资移民与税务顾问
投资移民

投资移民与税务顾问

一、投资移民种类 投资移民分为两种。 一种是公民投资计划（Citizenship By Investment，简称CBI），以投资方式在短时间内无需在当地长时间居住而取得其公民身份及护照。CBI一般来自小国或发展中国家，除了投资外其他要求较低，整体门栏低。 另一种是居住投资计划（Residence By Investment，简称RBI），以投资方式取得当地的居住签证（短期、长期或者永久），签证到期后需要满足一定要求（比如当地居住要求）才能延长签证或入籍（俗称“移民监”），不满足要求则居住身份就会被取消。RBI一般来自大国或已发展的国家，除了花钱及居住外还有一些额外要求，整体门槛高，而且会越来越高。 二、投资移民的税务考量 高净值移民，无论是考虑CBI或RBI，税务肯定是一个重要的考量。我们大部分高净值客户咨询税务意见后要么打消移民的想法、要么更改移民目的地、要么移民前做好资产重组等税务筹划工作，这些都说明了税务对移民的重要性。 在税务上，CBI相对RBI简单。CBI的个人已经取得外国国籍，因此投资者不再是中国国籍（除非不按规定保留中国国籍），个人税务影响主要考虑外国当地
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埃及移民的税务吸引力
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投资移民

埃及移民的税务吸引力

2020年3月14日，埃及政府宣布启动公民投资计划，这是我们理解的非洲第一个CBI计划（此认识有错误请指出）。申请埃及护照除了支付1万美元政府费用外，有五个投资选项： * 购买政府房产项目50万美元以上 * 投资当地企业40万美元，并持股不少于40% * 向埃及中央银行捐款25万美元 * 向埃及中央银行做75万美元5年免息定存 * 向埃及中央银行做100万美元的3年免息定存 以上的价格相跟其他投资移民的国家差异不大。不过，这么陌生的国家在税务上对移民者有坑吗？我们来简要看看埃及税法。
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保加利亚移民的税务吸引力
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投资移民

保加利亚移民的税务吸引力

保加利亚是一个相对冷门的欧盟公民投资计划。他们的计划其中一个特征就是所谓的二部曲：第一步是投资51.2万欧元换取永居，批复后第二步再投资51.2万欧元申请公民。投资标的包括保加利亚股票、交易所交易基金（ETF）、私募基金（PE）、风险投资（VC）、对冲基金等，整个投资移民的过程需要18个月。 相对其他欧洲国家的CBI计划而言，保加利亚CBI相对比较冷门。那么，它的税法能否给我们带来惊喜呢？
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安提瓜和巴布达移民的税务吸引力
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投资移民

安提瓜和巴布达移民的税务吸引力

安提瓜和巴布达投资公民计划的入场费只有10万美元，而且其护照可以免签150个国家以上，CBI套餐包括： * 向国家发展基金捐款不少于10万美元；或 * 以不少于20万美元投资政府批准的地产项目，并持有不少于5年；或 * 以不少于150万美元收购一个合资格的业务，或者跟其他申请人一起收购不少于500万美元的业务，每人不少于40万美元；或 * 向一家大学（University of West Indies）捐款不少于15万美元。 那么，安提瓜和巴布达的税法有吸引力吗？我们来看看：
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约旦移民的税务吸引力
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约旦移民的税务吸引力

约旦投资移民相信很多人都没有听过，可能连这个国家的印象也不深。约旦的公民投资计划不流行主要是因为性价比低：入场费高，需要最少75万美元；护照免签国家少，根据Henley Global排名，约旦免签国家只有50个，全世界排名为98位，属于垫底。我们简单看看它的投资要求。 * 在约旦中央银行存款100万美元，利率0%，最少存3年；或者按约旦中央银行定下的存款利率定存100万美元，但最少存6年 * 在约旦投资股票或信托单位最少150万美元，并持有不少于3年 * 对约旦首都的中小企投资100万美元并创造20个岗位，或对约旦其他地区的中小企投资75万美元并创造10个岗位 不过既然有供应，也意味着有需求。约旦护照适合在中东做生意及生活的人士，除此以外，它在税务政策上是否有惊喜呢？我们一起看看。
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