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西班牙移民的税务吸引力

西班牙属于欧盟大国之一，其居住投资计划（Residence by Investment，简称RBI）受到不少高净值人士的欢迎，而且居住满10年后就可以入籍，是一个吸引力不低的计划。西班牙RBI的入场费为50万欧元，投资项目包括房产、商业、股权、银行存款、政府债券等。由于西班牙属于热门投资移民项目，我们就不在这里详细介绍。我们在这篇文章主要讨论的是：西班牙税务制度具有吸引力吗？

第一步：计算全球最低税税前利润（GloBE Income）

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第一步：计算全球最低税税前利润（GloBE Income）

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葡萄牙移民的税务吸引力

葡萄牙居住投资计划一直受高净值人士的欢迎，除了葡萄牙是欧盟国家外，其签证门槛不高、居住时间要求低（一年只需要居住7至14天）、而且满足条件后可以取得护照。目前计划有多项选择，包括投入资金、创业、购房等。由于相关计划很受欢迎，网上信息很多，我们就不在这里一一例举。我们来剖析葡萄牙税务吸引力。（此网站属网站专属内容，小红书并无发布。）

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面临全球最低税的企业

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新西兰移民的税务吸引力

新西兰提供居住投资计划（Residence By Investment, RBI），并且在居住五年后（确保每年居住240天，累计居住1350天）可以申请加入其国籍，计划受到很多国家包括中国的高净值人士欢迎。新西兰RBI有两种： * 一类投资者居住签证（Investor 1 resident visa）。在新西兰投资1000万新西兰币（4300万人民币）三年但无其他要求 * 二类投资者居住签证（Investor 2 resident visa）。在新西兰投资300万新西兰币（1300万人民币）四年且有年纪及语言要求。价格不低，不过也显示了新西兰身份的价值。从税务角度而言，新西兰身份有吸引力吗？

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拉脱维亚移民的税务吸引力

拉脱维亚（Latvia）属于波罗的海三国之一，属于欧盟国家并以欧元作为货币，因此其身份的吸引力不小。拉脱维亚目前提供居民投资计划（RBI），而且在当地在5年期签证中居住满4年就可以申请护照。拉脱维亚有4个RBI套餐，包括： * 投资25万欧元的房产，以及一次性支付5%房价的政府费用 * 投资28万欧元当地银行股权，以及一次性支付2.5万欧元的政府费用 * 投资5万欧元当地企业股权（企业最少每年交税4万欧元），以及支付一次性1万欧元的政府费用 * 投资25万欧元的免息债券，以及支付一次性3.8万欧元的政府费用以上套餐看起来价格不高，其税务政策也有吸引力吗？我们一起看看

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希腊移民的税务吸引力

希腊过去提供公民投资计划（CBI），被欧盟叫停了后，目前只提供居住投资计划（RBI），称为黄金签证计划（Golden Visa Program）。签证一般为5年，可续签，居住满7年后可申请入籍。投资计划包括： * 购买不少于25万欧元的希腊房产 * 租赁酒店、旅游设施10年 * 投资希腊公司不少于40万欧元 * 购买希腊政府债券不少于40万欧元 * 购买指定股票或企业债券不少于80万欧元 * 购买共同基金或另类投资基金不少于40万欧元 * 在指定银行定存40万欧元以上价格对欧洲身份来说并不高，因此受到中国人欢迎。那么，希腊在税务上吸引力如何呢？

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国家及地区税法

美国税法

美国税法是全世界最重要且最复杂的税务制度，深刻影响近年国际税的发展。美国的税分为联邦税（Federal Tax）及州税（State Tax），我们在这篇文章只介绍联邦税，为了方便了解简称为美国税。网上关于美国税法的文章很多，因此我们针对个人选择了关键的三个问题与读者们讨论： * 谁要交美国税？ * 怎么避免交美国税？ * 避免不了的话有什么税务优惠？

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加拿大移民的税务吸引力

加拿大是中国人移民的热门目的地之一。根据《中国国际移民报告2020》蓝皮书，加拿大名列20大移民目的地的第3位，仅次于美国及日本。移民加拿大的主要方式就是参加其居住投资计划（Residence By Investment，简称RBI）。加拿大RBI计划有四大类，包括投资者、创业者、自雇人士、专业人士。由于网上对加拿大RBI计划的信息很多，我们就不在这里介绍了。作为一个高福利的国家，加拿大的的税负远较中国高，简要如下：

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新加坡移民的税务吸引力

新加坡一直是最受中国人欢迎的移民地之一：经济发达、相对自由、以华人为主体、护照免签全球190个国家及地区、税制简单税率低等。不过，既然新加坡那么有竞争力，其居住投资计划（RBI）的要求也是非常高，不会贱卖以降低身份含金量。本文发布日有三种方式取得新加坡居住身份： * 投资250万新币（1170万人民币）成立新企业或扩展目前已有的企业规模 * 向经批准的基金投资250万新币 * 投资250万新币成立家族办公室并管理最少2亿新币（9.3亿人民币）的资产（包括5000万新币（2.3亿人民币）新加坡资产及1.5亿新币（7亿人民币）离岸资产）申请人除了需要有足够的资金实力外，狮城也有不少其他硬性要求，相对苛刻。成功取得新加坡的永居身份后，居住满两年就可以申请护照，但注意新加坡不承认双重国籍，而且严格执行。新加坡对高净值的税务优势包括：

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嘉能可在赞比亚铜矿避税了吗？

2021 年 12 月9 日，乐施会（Oxfam）发布了一份关于世界矿业巨头嘉能可（Glencore）在赞比亚（Zambia）税务筹划的调研报告，名为《Potential Corporate Tax Avoidance in Zambia’s Mining Sector? Estimating Tax Revenue Gains from Addressing Profit Shifting or Revising Profit Allocation Rules. A Case Study of Glencore Mopani Copper Mines》（赞比亚采矿业潜在的企业避税？通过利用利润转移或修改利润分配规则来估算增加税收。嘉能可莫帕尼铜矿案例研究。）这一份报告的亮点不在于嘉能可如何避税，毕竟我们的老读者都已经很熟悉他们的套路，亮点在于用转移定价规则来证明嘉能可是否避税，而且究竟避了多少税。

投资移民与税务顾问

一、投资移民种类投资移民分为两种。一种是公民投资计划（Citizenship By Investment，简称CBI），以投资方式在短时间内无需在当地长时间居住而取得其公民身份及护照。CBI一般来自小国或发展中国家，除了投资外其他要求较低，整体门栏低。另一种是居住投资计划（Residence By Investment，简称RBI），以投资方式取得当地的居住签证（短期、长期或者永久），签证到期后需要满足一定要求（比如当地居住要求）才能延长签证或入籍（俗称“移民监”），不满足要求则居住身份就会被取消。RBI一般来自大国或已发展的国家，除了花钱及居住外还有一些额外要求，整体门槛高，而且会越来越高。二、投资移民的税务考量高净值移民，无论是考虑CBI或RBI，税务肯定是一个重要的考量。我们大部分高净值客户咨询税务意见后要么打消移民的想法、要么更改移民目的地、要么移民前做好资产重组等税务筹划工作，这些都说明了税务对移民的重要性。在税务上，CBI相对RBI简单。CBI的个人已经取得外国国籍，因此投资者不再是中国国籍（除非不按规定保留中国国籍），个人税务影响主要考虑外国当地

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埃及移民的税务吸引力

2020年3月14日，埃及政府宣布启动公民投资计划，这是我们理解的非洲第一个CBI计划（此认识有错误请指出）。申请埃及护照除了支付1万美元政府费用外，有五个投资选项： * 购买政府房产项目50万美元以上 * 投资当地企业40万美元，并持股不少于40% * 向埃及中央银行捐款25万美元 * 向埃及中央银行做75万美元5年免息定存 * 向埃及中央银行做100万美元的3年免息定存以上的价格相跟其他投资移民的国家差异不大。不过，这么陌生的国家在税务上对移民者有坑吗？我们来简要看看埃及税法。

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替代性最低企业税

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保加利亚移民的税务吸引力

保加利亚是一个相对冷门的欧盟公民投资计划。他们的计划其中一个特征就是所谓的二部曲：第一步是投资51.2万欧元换取永居，批复后第二步再投资51.2万欧元申请公民。投资标的包括保加利亚股票、交易所交易基金（ETF）、私募基金（PE）、风险投资（VC）、对冲基金等，整个投资移民的过程需要18个月。相对其他欧洲国家的CBI计划而言，保加利亚CBI相对比较冷门。那么，它的税法能否给我们带来惊喜呢？

安提瓜和巴布达移民的税务吸引力

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安提瓜和巴布达移民的税务吸引力

安提瓜和巴布达投资公民计划的入场费只有10万美元，而且其护照可以免签150个国家以上，CBI套餐包括： * 向国家发展基金捐款不少于10万美元；或 * 以不少于20万美元投资政府批准的地产项目，并持有不少于5年；或 * 以不少于150万美元收购一个合资格的业务，或者跟其他申请人一起收购不少于500万美元的业务，每人不少于40万美元；或 * 向一家大学（University of West Indies）捐款不少于15万美元。那么，安提瓜和巴布达的税法有吸引力吗？我们来看看：

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约旦移民的税务吸引力

约旦投资移民相信很多人都没有听过，可能连这个国家的印象也不深。约旦的公民投资计划不流行主要是因为性价比低：入场费高，需要最少75万美元；护照免签国家少，根据Henley Global排名，约旦免签国家只有50个，全世界排名为98位，属于垫底。我们简单看看它的投资要求。 * 在约旦中央银行存款100万美元，利率0%，最少存3年；或者按约旦中央银行定下的存款利率定存100万美元，但最少存6年 * 在约旦投资股票或信托单位最少150万美元，并持有不少于3年 * 对约旦首都的中小企投资100万美元并创造20个岗位，或对约旦其他地区的中小企投资75万美元并创造10个岗位不过既然有供应，也意味着有需求。约旦护照适合在中东做生意及生活的人士，除此以外，它在税务政策上是否有惊喜呢？我们一起看看。

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柬埔寨移民的税务吸引力

不说不知道，其实邻国柬埔寨有投资移民的计划，不过相对冷门。主要原因是相关计划的性价比差，我们先来看看这个计划内容： * 投资12.5亿瑞尔（约31万美元）至指定的投资项目 * 捐款10亿瑞尔（约25万美元）理论上只要完成了投资及捐款，那么就可以在3-6个月取得护照。它的吸引力之所以低，主要是因为免签国家非常少：根据Henley & Partners的护照排名，它以免签53个国家排名95位。相对的，中国护照免签79个国家，加勒比海国家免签超过100个国家。而且，听说柬埔寨的投资移民都不是必然成功的，这也是导致其冷门的原因之一。当然，还是有人考虑取得柬埔寨的护照，主要是为了在其国家投资的方便。那么，柬埔寨在税务上是否一样没有吸引力呢？

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圣卢西亚移民的税务吸引力

圣卢西亚是一个加勒比海的国家，也跟它们很多的兄弟国家一样有公民投资计划（CBI）。圣卢西亚没有格林纳达免签中国及美国E2签证的优势，也不像多米尼加热门，但是它的CBI套餐非常丰富，而且税务上有惊喜！我们先来看看它的移民套餐： * 投资政府批准的房地产开发项目最少30万美元，并持有最少5年 * 投资政府批准的企业项目最少350万美元，并聘请不少于3个永久性岗位，另加3万美元政府行政费 * 投资政府批准的企业项目最少100万美元，但需和其他申请人合共投资不少于600万美元，并聘请不少于6个永久性岗位，另加3万美元政府行政费 * 向国家经济基金（National Economic Fund）捐款10万美元 * 投资国家免息债券50万美元，并持有5年（2021年年底前只需25万美元）。按套餐数量来说属于各国CBI计划中最多之一。而且，圣卢西亚的税法颇有竞争力，包括：

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格林纳达移民的税务吸引力

格林纳达是加纳比海的一个岛国，这个岛国跟我们介绍过的邻居（多米尼加、圣基茨等）一样，都有公民投资计划（Citizenship By Investment，简称CBI）。但是，格林纳达的护照跟其他岛国有一个不同之处，就是它的护照持有人进入中国免签，而且长达30天。很多移居美国、澳大利亚、加拿大等人没有放弃中国护照就是因为考虑回国签证的问题，因此持有一本免签中国的护照将是巨大的优势。正正就是因为这个优势，很多人利用格林纳达投资移民行骗，导致这个国家的投资移民计划一度声誉不太好，不过这也侧面证明其免签的吸引力。除了免签中国外，它还能免签144个国家及地区，而且还是加纳比海唯一一个国家可以申请美国E2的投资者签证。那么，我们先来看看有什么申请要求吧。格林纳达CBI有两个套餐。 * 向国家转型基金捐款15万美元 * 购买政府批准的地产项目最少22万美元，而且也需要额外捐款5万美元格拉纳达的CBI套餐具有较大吸引力。那么，我们来看看其税务是否同样具备吸引力吧。

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欧盟未来税务改革

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北马其顿移民的税务吸引力

北马其顿位于东南欧的巴尔干半岛，地理上位于希腊的北面，是一个内陆国家。这个国家目前不是欧盟国家，所以投资移民的含金量远远不如属于欧盟国家。但是，一分钱一分货，这个国家投资移民的门槛比较低，而且这个国家已经申请加入欧盟，未来身份有镀金的机会。在讨论这个国家的税法是否理想前，我们看看这个国家的公民投资计划。北马其顿有两个CBI 方案： * 向北马其顿成立的私人投资基金投资20 万欧元（150 万人民币）满 2 年后即可申请国籍 * 在北马其顿投资基础设施（Facilities）直接投资 40 万欧元（300 万人民币）及聘请最少 10 人，满 1 年后即可申请国籍。设施不能是旅游设施，包括餐厅或商场。既然投资移民的门槛较低，其税务政策是否也有惊喜呢？

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马耳他移民的税务吸引力

被称为含金量最高之一的投资移民计划：欧盟国家马耳他。既然含金量这么高，也意味着投资成本也非常高，包括： * 3年入籍方案：61万欧元（450万人民币）捐赠 + 70万欧元（520万人民币）房产或年租不少于1.6万欧元（12万人民币）的房产并租5年 * 1年入籍方案：76万欧元（560万人民币）捐赠 + 70万欧元（520万人民币）房产或年租不少于1.6万欧元（12万人民币）的房产并租5年那么，持有马耳他护照的个人是否将会面临高额的税务代价呢？很遗憾，在为了取得护照而居住在马耳他期间，税务代价是不低的。

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圣基茨移民的税务吸引力

圣基茨（St Kitts and Nevis）是全世界第一个提供投资移民的国家。它们的公民投资计划早在1984年就开始了。基于网上的信息，计划的要点及优势总结如下： * 向当地持续发展基金捐款15万美元、或购买20万美元的房产（7年后可出售）、或购买40万美元的房产（5年后可出售） * 3-6个月可取得护照 * 免签国家达到157个，包括欧盟 * 英联邦国家 * 无居住要求在税务上，很多移民中介推荐其为税务天堂，包括：免征个人所得税、遗产税、赠与税等。那么，圣基茨真的什么税都没有吗？这个答案是否定的，否则国家财政收入从哪儿来？我们看看这个国家会有什么税：

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国家及地区税法

澳大利亚税法

澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，简称ATO）是世界有名难缠的税务局之一，因此大家在澳大利亚必须清楚知道自己的纳税责任及范围，否则就可能会惹上不必要的麻烦。中国对个税的征管是比其他发达国家松的（虽然逐渐收紧），因此不能以对待中国个税的态度对待其他国家的个税，尤其是澳大利亚。由于澳大利亚是中国热门的移民国家，网上有很多由中国人编写的关于澳大利亚税法介绍，我们就不重复别人的劳动成果了。本文将会介绍澳大利亚税法对个人税务影响的三个关键方面，包括： * 税务居民 * 资本利得 * 信托