KCG 揆创国际

KCG 揆创国际

马来西亚的数字游民税务政策
Paid-members only
Tax Residence 投资移民

马来西亚的数字游民税务政策

马来西亚在2022年10月推出了数字游民签证,名为DE RANTAU NOMAD PASS。该签证是一种专业探访签证(Professional Visit Pass),签证有效期为3个月至12个月,并可以续签12个月,但签证时间最长为24个月。马来西亚数字游民签证最领先的地方,就是莫过于只需要网上申请就可以,无需经过中介,也无需亲身到马来西亚就能申请。 申请人的职业背景要求包括:IT领域的数字自由职业者、独立承包商及远程工作者;数字营销;数字创业内容、数字内容开发等。除了职业背景要求外,马来西亚要求申请人过去一年收入超过2.4万美元(折算为16.6万人民币)。 在税务上,马来西亚没有针对数字游民签证制定了税税务政策,因此涉及马来西亚数字游民的税务政策需要参照马来西亚整体税法规定。
3 min read
英超球队如何利用足球中介避税
Paid-members only
Tax Cases 案例

英超球队如何利用足球中介避税

英国广播公司(简称BBC)在2023年3月30日发布了一篇报道:《英超球队如何规避2.5亿英镑(折合人民币21亿)的税费》(请见原文:Premier League Clubs avoided £250m in tax, expert estimate)。该报道引述一份来自英国的税收政策协会(Tax Policy Associates)一份调查报告:《英超球会如何规避4.7亿英镑税费,以及如何制止》(New report: how Premier League Football clubs have avoided £470m of tax, and how to stop it)。这份报告指出大量英超球队利用足球中介来避税。 我们在这一篇文章中将会剖析英超球队如何利用足球中介的中介费来实现避税。
14 min read
BEPS 2.0支柱二行政指导
Paid-members only
International Tax 国际税法

BEPS 2.0支柱二行政指导

2023年2月2日,经合组织(OECD)发布了BEPS 2.0支柱二(又称全球最低税)的行政指导(Administrative Guidance)。这一份共111页的行政指导是经合组织对在2021年12月20日发布的全球最低税制度(GloBE Model Rules)及在2022年3月14日发布的评注(Commentary)之上的最新修订文件。 早在2021年,OECD已经遇见到在全球范围内实施15%的全球最低税将会持续遇到非常大的挑战,因此相关规则必须持续完善才能够确保制度的有效性。毕竟,如果有企业成功透过各种制度漏洞实现规避全球最低税,那么将会对整个制度带来重大影响,并对其他合规的纳税人造成严重的不公。因此,在全球最低税制度第8.3条中,明确参与国或地区必须根据最新商定的行政指导(Agreed Administrative Guidance)来实施全球最低税,除非本地法律有任何要求,比如必须经过本国的立法程序才能生效。根据全球最低税制度第10.1条,行政指导的目的是对全球最低税制度的解读(interpretation)以及管理(Administration)。 为了避免未来持续
19 min read
双重税收居民身份
Paid-members only
China 中国

双重税收居民身份

我们这一篇文章借由慕容晓(笔名,下称作者)编写的《谈税收协定中的双重税收居民身份》来谈讨论双重税收居民身份。在此声明,我们只是希望借这一篇文章来讨论双重税收居民身份,并无针对该文章作者的任何意思。 一、双重税收居民及挑战 双重税收居民身份就是一个人或企业同时成为两个国家或地区的税务居民。这个情况很普遍,一个中国人到海外工作满183天,基本上就会同时成为中国及海外的双重税收居民。 根据国际税理论,这位中国人就会面临双重征税的问题:来自中国取得的所得可能需要同时在中国及海外纳税;来自海外的所得可能需要同时在海外及中国纳税。不过在实操中,绝大部分中国人都是选择按来源地原则纳税的:在中国取得的所得在中国纳税,在海外取得的所得在海外纳税。换言之,个人在海外的所得不在中国纳税,在中国取得的所得不在海外纳税。 其实,按所得来源地纳税的做法是不合规的,但是世界各国(包括中国)对海外所得的监控能力有限,导致纳税人即使没有申报海外收入并纳税也没有被税务局发现。不过,随着国际信息交换(如CRS)及国内信息交换(如金税四期)的发展,上述的不合规操作早晚会被税务局发现。 虽然我们知道按来源地原则纳税
15 min read
主要目的测试的深度剖析
Paid-members only
International Tax 国际税法

主要目的测试的深度剖析

国际税的人对主要目的测试(Principal Purpose Test,简称PPT)简直是又爱又恨。 爱,是因为它模糊的概念让富人及企业根本无法像以前那样轻松避税,他们只能更依赖税务专家。 恨,是因为它模糊的概念赋予了税务局极大的解释权去否定给予双边税收协定优惠,连税务专家也无法轻松应对。 揆创作为真正的国际税务专家,我们自然要直面PPT带来的国际税务挑战,然后尽最大努力给客户规避税务风险及实现税务效益。 这一篇文章中我们将深度剖析PPT。
25 min read
澳大利亚税务居民详解
Paid-members only
Jurisdictional Tax 国家及地区税法

澳大利亚税务居民详解

很多人以为判定一个人是否属于一个国家的税务居民(即需要就其所得在当地纳税),就是以是否在当地一年居住满183天为准。很遗憾的是,现实中判定一个人成为当地的税务居民可以是一个非常复杂的挑战。所谓一年居住183天的规定只是一个相对普遍的标准(还不至于算是为国际标准),但只要细看就会发现其实每个国家对税务居民的判定都不一样。如果各位有机会阅读2017年由经合组织(OECD)编制的全球税收协定模版,就会看到协定中判定个人税务居民时,也没有以一年居住满183天作为判定标准。 这是因为,如果183天作为征税标准,那么避税实在太简单了。个人只要确保不在一个国家或地区不住满半年就可以实现全球所得免税了! 国际反避税的BEPS行动计划自2015年开展以来,现在都踏入了8个年头了,这么简单挪一下屁股就能避税也太侮辱了她们的智慧与努力了。在国际税上,任何觉得很简单避税的事情都必须要谨慎,因为基本上都是假的。很多高净值人士以为自己成功避税,只是因为没有被税局发现而已,并不代表做的事情合法合规。在大数据及人工智能的时代下,税务局已经利用全球数据训练人工智能模型来识别避税行为,这类避税被发现只是早晚的事情。一
34 min read