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受益所有人披露
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Tax Basics 入门

受益所有人披露

2022年8月3日,中国税务报刊登了一篇文章《受益所有人信息披露的多国实践》,介绍了多个国家在受益所有人信息披露的实施情况。作者不是一般人,而是来自国家税务总局税收科学研究所、浙江省税务局、黑龙江省税务局、逊克县税务局、深圳市龙岗区税务局的专家。中国目前没有实施受益所有人披露制度,這篇文章正正意味著中国正在参考其他国家的做法,构思具有中国特色的受益所有人信息披露制度。
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巴林移民的税务吸引力
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Tax Residence 投资移民

巴林移民的税务吸引力

巴林是一个富庶的中东国家,2022年初的时候推出了黄金居留签证计划,只要满足以下三个要求之一就可以申请10年居留签证,包括: * 退休人士每月的收入不少于4000巴林第纳尔(BHD),折合约7万人民币 * 在巴林持有价值超过20万BHD房产,折合约360万人民币 * 在学术、创业、科学或体育等领域拥有突出的技能或才能 对高净值人士来说,巴林有没有税务吸引力呢?我们一起来看看:
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BEPS行动七:防止人为规避常设机构
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International Tax 国际税法

BEPS行动七:防止人为规避常设机构

BEPS行动七的目标是,防止企业为了规避在境外成为常设机构而人为设计的一些避税安排。在讨论BEPS行动七如何防止企业相关行为时,我们先简单介绍为什么企业会有规避的意图。 在传统的国际税框架下,一个国家对于一家境外企业的利润是否有征税权,往往取决于这家企业是否在该国有常设机构(如管理地、分公司、办公室、工厂等)。如果有,那么该国对这家企业就有征税权,但只限于由常设机构产生的收入;如果没有,那么该国要么只有有限的征税权(以预扣税方式征税,比如对于股息或利息收入),要么没有任何征税权。 举一个例子:一家美国企业向中国出口石油,只要该企业在中国没有常设机构,那么美国企业销售石油所得无需交纳任何中国所得税费。不过,请注意税收协定只对所得税进行约定,中国仍然有权力征收关税或增值税。但是,如果该企业经常派员到在中国进行推销,如果相关销售行为在中国形成常设机构,那么相关销售活动的收入需缴纳中国企业所得税。 国际税的征税原则是按价值创造征税。当一家企业在某个国家创造价值,该国就可以对该企业于当地创造的价值征税。那么,国家之间又以什么作为价值创造的标准呢?传统国际税选择以看得见摸得着的东西作为标准,
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葡萄牙税法
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

葡萄牙税法

葡萄牙黄金签证计划一直很受中国高净值人士欢迎,其中一个主要原因是当地居住的要求低:第一年只需要在居住7天、后续两年只需要居住14天就可以维持签证的身份,五年后可以申请永居甚至取得葡萄牙国籍,欧洲身份一步到位。 不过,最近我们部分持有黄金签证的客户反映,即使满足了相关居住条件也无法取得葡萄牙永居或国籍。根据《Investment Migration Insider》在2022年3月30日的一篇报道《Some Portugal Golden Visa Investors Aren’t Getting Citizenship in Year 5 Despite Meeting Presence Requirements》也核实了相关情况,这篇文章分析为什么最近黄金签证人士无法取得葡萄牙国籍。
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嘉能可在澳大利亚的税务筹划
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Tax Cases 案例

嘉能可在澳大利亚的税务筹划

嘉能可(Glencore)公司是世界上最大的矿业及天然资源贸易的公司之一,曾经在2015年在世界500强位列第10位。这家公司我们在另一篇《嘉能可 - 赞比亚铜矿》的文章中也是主角,只是这一次我们从赞比亚转到了澳大利亚。 这篇文章关于一宗在澳大利亚涉及转移定价(Transfer Pricing,简称TP)的税务官司,Glencore Investment Pty Limited v. Commissioner of Taxation of the Commonwealth of Australia [2020]。这场在Full Federal Court(联邦法院全体法庭,不知道翻译是否准确)的官司在2020年11月6日出具判决结果:嘉能可以3-0大胜澳大利亚税务局(简称ATO)。结果像是足球比赛,但其实是3个法官均判决嘉能可胜诉。ATO不服而决定上诉至Higher Court(高等法院),但上诉最终在2021年5月21日被驳回。 这场官司的争议点在于嘉能可的瑞士母公司 Glencore International AG (简称瑞母公司)从其澳大利亚子公司 Cobar
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