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经合组织首次发布CARF的常见问题
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CARF 加密资产报告框架

经合组织首次发布CARF的常见问题

2024年9月，经合组织（OECD）发布首次的“加密资产报告框架”（Crypto-Asset Reporting Framework，简称CARF，即加密资产版的CRS）的常见问题（FAQ）。OECD发布FAQ主要是确保CARF实施的一致性，并解答一些重要问题。目前FAQ只有区区三页，对比它的兄弟CRS实在太少（CRS在2024年5月最新发布的FAQ一共有24页），何况加密资产肯定比传统金融资产复杂。不用担心，OECD目前正在就CARF应用于非托管和去中心化服务的相关方面制定进一步、更详细的FAQ，预计未来FAQ将会越来越厚。 我们这一篇文章将解读这份首次的CARF常见问题。
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美国将在2028年实施加密资产报告框架（CARF）吗？
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CARF 加密资产报告框架

美国将在2028年实施加密资产报告框架（CARF）吗？

经合组织（OECD）在2024年11月28日公布将会实施《加密资产报告框架》（CARF） 的63个国家及地区清单，其中美国承诺将会在2028年首次进行加密资产的首次全球交换，认真的么？毕竟，目前实现全球金融资产信息交换的共同报告准则（CRS）就没有美国。 当然，这并不是美国无需获取其公民在境外金融资产的信息，主要是它已经透过自己在更早（2010年）制定的FATCA已经实现这个目标了，而且实施效果远比CRS有效。如果美国加入CRS的话，只是意味着将美国信息分享给其他国家及地区，对自己几乎毫无好处。不过，FATCA只交换金融资产，却没有交换加密资产。如果美国透过修改FATCA申报范围来实现加密资产资产的交换，几乎肯定是遭到全球抵制，而且在很多技术方面也不现实。考虑到加密资产在金融工具中越来越重要，美国补这个窟窿是必要的事情。
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英伟达的黄仁勋如何规避美国遗产税
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Tax Cases 案例

英伟达的黄仁勋如何规避美国遗产税

2024年12月5日，纽约时报（The New Yourk Times）报道《》（一个世界上最有钱的人之一如何避税80亿美元）。这个“世界上最有钱的人之一”，就是世界上目前市值排行第二（曾经一段时间是第一，在本文发布日的第一是苹果公司），人工智能（AI）芯片公司 - 英伟达（Nvidia）的创始人及CEO，黄仁勋（Jensen Huang，本文简称老黄）。 由于英伟达的强势股价表现，黄仁勋的身价水涨船高。福布斯统计，老黄在2024年12月6日是世界最富有的人士中名列第11名，身家达到1243亿美元（折合人民币9037亿）。根据福布斯2024年中国富人榜，中国最富的人是农夫山泉的钟睒睒，身家为508亿美元，只有老黄的40%。当今世上，最富有华人毫无争议的就是老黄了。 在纽约时报报道后，英伟达的股价从当天（2024年12月5日）最高的146.3，下跌至第二日（2024年12月6日）的最低141.42，跌幅为3.3%。这个跌幅对很多上市公司来说不值一提，但英伟达目前（按2024年12月6日的收市价）
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阿德金斯：哪怕是在新加坡的美国人，也躲不过美国制裁
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Tax Cases 案例

阿德金斯：哪怕是在新加坡的美国人，也躲不过美国制裁

很多中国人移民新加坡，其中一个原因是在未来中美冲突越来越白热化的时候，由于新加坡是一个中立国家，因此可以继续跟中国和美国做生意。我们认为这种想法有些不切实际，只要中美产生剧烈冲突，在新加坡也难独善其身。别说是中国人了，只要跟美国敌对的国家做生意，连美国人都一样躲不过去。我们在这一篇文章看一个最近的活生生案例：与俄罗斯做生意的美国人Philip Adkins（菲利普·阿德金斯）。
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建立属于自己的私人信托公司
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Trust 信托

建立属于自己的私人信托公司

富人及高净值人士搭建的财富架构中，最常见莫过于家族信托（Family Trust，简称信托）。信托可以实现传承安排、债务隔离、税务筹划等功能。不过，信托有两大缺点，让很多人士不愿意搭建信托，包括：1）必须把资产的法律产权转移给信托公司；2）信托公司收取高额的信托管理费用。 1、将资产的法律产权转移给信托公司的风险 在信托安排下，富人及高净值人士作为委托人（Settlors），将资产从法律产权上转移至受托人（Trustees，也就是信托公司）。虽然信托明确受托人只是为了受益人（Beneficiaries）而“代持”相关资产，但毕竟受托人持有资产的法律产权，因为委托人及受益人无法100%保证绝对安全。 有一个经典案例：鲁南制药创始人赵志全，在2011年7月成立赵氏信托，委托金杜律师事务所（KMW）的律师王建平配偶魏女士作为受托人，来持有鲁南制药等企业的权益，信托唯一受益人就是其女儿，赵龙。2014年11月，赵志全去世。在受益人赵龙不知情的情况下，受托人后来将鲁南制药权益转移给公司高管。虽然赵龙后来透过大量的诉讼成功取回了相关权益，但已经是几经波折，而且赵龙本身不是有一定资本的话，根
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奥沙利文取得香港身份成功节税
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Tax Cases 案例

奥沙利文取得香港身份成功节税

2024年10月31日，香港入境处在Instagram宣布，斯诺克（Snooker，英式桌球）之王 - 奥沙利文（O’Sullivan）成功透过香港优才计划取得香港身份，消息轰动全港！只要对斯诺克稍微有认识，都基本上听过奥沙利文这个名字，因为他在当今世上斯诺克最伟大的球员（基本上没有之一）。世界排名长期高踞第一，而且持有多项斯诺克的世界纪录，取得7次世界冠军。而且，他现在已经48岁，在这个年纪还能活跃球坛并不多见。 那么，究竟为什么奥沙利文会选择移居香港呢？在奥沙利文跟香港入境处处长郭俊峯的访谈中，他解释了申请移居香港的多个理由，而其中一个原因就是香港良好的税制，原话： Obviously you know, someone like myself travelling from another country, the tax is also a good thing 显然，你知道，对于像我这样从另一个国家来港的人来说，税收也是一件好事 我们在这一篇文章中，
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什么是纳税人识别号？
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CRS 共同报告准则

什么是纳税人识别号？

纳税人识别号（Tax Identification Number，简称“税号”）是由国家税务机关发放给个人或企业的唯一识别号码，主要用于税务管理和纳税目的。大部分国家对税务识别号的名称和格式可能有所不同，但其核心功能相似。有趣的是，并不是所有国家的纳税人都有税号。我们在这一篇文章中，为大家介绍这个重要的号码。
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全球财富税可能不再遥远
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International Tax 国际税法

全球财富税可能不再遥远

财富税（Wealth Tax）是指按照个人持有的资产来征税，跟我们熟悉的所得税（Income Tax）按照个人取得的收入来征税并不一样。全球只有非常少数国家征收财富税，绝大部分国家仍然实施所得税，中国目前基本上没有人提出征收财富税。所以，当您跟中国富人聊财富税的时候，还不如聊遗产税及赠与税（合称遗赠税）更靠谱一些，最少贩卖的“恐惧”较少。 但是，揆创国际认为，遗赠税在中国征收的难度很大，最主要是不符合中国传统的家庭价值观。毕竟，如果父母将家产向子女传承的时候需要缴纳一大笔税款，可想而知会对中国社会造成多大的反弹。相对来说，财富税征收的难度反而较低，而且也更贴合社会主义的价值观，因为可以相对实现公平：有钱的缴纳更多的税，不论钱怎么来。 征收财富税最大的难度，就是如何识别纳税人持有的所有资产（尤其是在境外的资产），并为这些资产定价。随着全世界越来越透明，信息越来越丰富，信息处理技术越来越发达，这两个问题的解决方法越来越多，解决质量越来越高。因此，我们认为财富税来到中国的速度会比想象中快很多。 很多人还是认为财富税不会来到中国。毕竟，一旦征收财富税后，富人就会倾向移民至没有财富税的国家
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彭博：中国将对超级富豪的海外投资收益征税
China 中国

彭博：中国将对超级富豪的海外投资收益征税

谷歌翻译，英文原文见本文下部分。 中国将对超级富豪的海外投资收益征税 （彭博社 2024年10月15日）——据知情人士透露，中国已开始对该国超级富豪的海外投资收益征收一项长期被忽视的税。 知情人士表示，近几个月来，中国一些大城市的富人被要求进行自我评估，或被税务机关传唤开会评估潜在的付款，包括过去几年拖欠的款项。由于讨论的是私人问题，知情人士要求匿名。 此举凸显了政府在土地销售下滑和经济增长放缓的情况下扩大收入来源的紧迫性。这也符合习近平主席的“共同富裕”运动，旨在让世界第二大经济体的财富分配更加平等。 知情人士表示，被联系的个人将面临高达 20% 的投资收益税，有些人还因逾期付款而受到罚款，并补充说最终金额是可以协商的。 中国此次的税收举措也遵循了 2018 年实施的通用报告准则，这是一个旨在防止逃税的全球信息共享系统。知情人士表示，虽然地方法规一直规定居民必须就包括投资收益在内的全球收入纳税，但直到最近才很少执行。 知情人士表示，目前尚不清楚这些努力的范围有多广，以及将持续多久。据知情人士透露，一些被针对的中国人拥有至少 1000 万美元的海外资产，而其他人则是香港
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Seychelles Citizens' Loophole in Becoming a UK Limited Partnership - Finance Uncovered Exposé
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Seychelles Citizens' Loophole in Becoming a UK Limited Partnership - Finance Uncovered Exposé

Finance Uncovered is an organization headquartered in London, whose primary mission is to increase the quantity and quality of investigative reporting on illegal financing or exploitation through training and supporting journalists and activists around the world. Additionally, the organization conducts its own investigations into illegal financing or exploitation. On November
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塞舌尔公民如何成为英国有限合伙企业的漏洞
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Tax Cases 案例

塞舌尔公民如何成为英国有限合伙企业的漏洞

金融揭秘（Finance Uncovered）是一家总部在伦敦的机构，该机构的主要使命是通过培训和支持世界各地的记者和活动家，来提高涉及非法融资或剥削的调查报道的数量和质量。除此以外，该机构也自行进行涉及非法融资或剥削的调查。2023年11月3日，该机构发布了《Seychelles secrets: Island tourist paradise home to Russia-linked firm exploiting UK laws》（本篇文章简称《塞舌尔秘密》），透露了某些敏感国家的高净值人士及跨国企业，如何透过塞舌尔公民来隐藏企业背后的实质控制人。我们这一篇文章不解读《塞舌尔秘密》所披露的案例，而主要是从技术层面，来看看这些敏感国家的人及企业是如何利用塞舌尔公民，来钻英国法律的漏洞。
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三丽鸥因利用台湾香港避税而被罚13亿日元
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Tax Cases 案例

三丽鸥因利用台湾香港避税而被罚13亿日元

2022年8月2日，日本三丽鸥公司（サンリオ，Sanrio）发布《关于收到基于反避税天堂税收制度的更正通知书及我们的回应》，披露了它在2022年7月29日收到日本东京国税局“关于截至2017年3月的会计年度至截至2021年3月的会计年度的五个会计年度的更正通知”。修正后的应纳税收入金额约为42亿日元（折合人民币约2亿），包括地方税在内的追加税额约为13亿日元（折合人民币约6300万元）。 三丽鸥被罚的原因，主要是涉嫌利用旗下在台湾及香港的子公司避税，触犯了日本的《反避税天堂税收制度》。 我们在一起来看看这单案子。
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美国弃籍税
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

美国弃籍税

对很多人来说，美国的身份含金量非常高，毕竟它是全球最强的国家，因此不少中国人透过各种方法，甚至不惜到美国生孩子，都要取得美国身份。但是，根据美国财政部的官方统计（见附图），一年居然会有几千人放弃美国身份。2023年，放弃美国身份的美国人达到3260人。 美国承认双重国籍，因此移居海外也不会影响持有美国身份的合法性。那既然继续拿着美国身份的合法的，为什么还会有人放弃呢？ 其中一个主要原因就是税务考量。美国是全球极少数的国家对公民及永居人士的全球所得征税的，而不管其是否居住在美国。换句话说，哪怕美国公民自出生后都没有去过美国，其全球所得都面临美国税。 相对的，大部分国家的税法（包括中国）规定对其税务居民全球所得征税。也就是说，只要这些国家的公民及永居人士在该国不构成税务居民，那么只有来源于这些国家的所得纳税，不来源于这些国家的不纳税。 因此，如果美国公民或永居人士没有意图去美国定居，那么放弃美国国籍就可以马上节约美国税费，最少也可以省去每年的美国申报义务。 另一个主要原因就是金融考量。美国对公民全球征税的背后，是有一套基于美元的全球金融体系作为基础的。一些其他国家不是不想对非税务居民的
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西班牙财富税
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Jurisdictional Tax 国家及地区税法

西班牙财富税

西班牙的财富税（含2022年补充的团结税），是对个人财产征收的一种税赋，跟全球普遍的按所得征税（比如个人所得税）不同。换言之，不论收入多少，只要财富越多，纳税就越多，这是一种赤裸裸的富人税。我们认为，财富税未来将会逐步补足甚至取代所得税。 越来越多人诟病目前世界上通行的所得税（Income Tax）对富人有利，因为富人的所得是有很多种的，他们很容易主动避开对他们税收上不利的所得，比如减少高税的所得（比如工资）而增加低税的所得（比如股息）。但是，穷人却做不到，因为他们绝大部分的收入就是工资，而工资就要缴纳高额所得税。相对的，财富税（Wealth Tax）是一种有效劫富济贫的税种，毕竟富人无论如何转变收入的形式，最后形成的都是他们的“财富”，他们就无法有效规避了（难道为了节税而不要财富么）。 有趣的是，虽然世界的贫富差距越来越大，但只有非常少数的国家实施财富税。经合组织（OECD，也就是发达国家组成的联盟）的成员国中，只有五个国家征收财富税（包括西班牙）。即便是非经合组织成员国，实施财富税的都是寥寥可数，比如阿根廷、玻利维亚、
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